- 單選題關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是（）。
- A 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- B 、企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設備
- C 、企業(yè)應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關繳銷
- D 、尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉(zhuǎn)出處理
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參考答案【正確答案：C】
一般納稅人注銷稅務登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應將專用設備和結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票交至主管稅務機關。一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人是，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有（）。
- A 、納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權
- B 、納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明
- C 、納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
- D 、納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅
- E 、納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
- 2 【單選題】關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是（）。
- A 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- B 、企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設備
- C 、企業(yè)應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關繳銷
- D 、尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉(zhuǎn)出處理
- 3 【多選題】關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有（）。
- A 、納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權
- B 、納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明
- C 、納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
- D 、納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅
- E 、納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
- 4 【多選題】下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設備
- D 、納稅人應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 5 【多選題】下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設備
- D 、納稅人應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 6 【多選題】下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設備
- D 、納稅人應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 7 【多選題】下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設備
- D 、納稅人應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 8 【多選題】注冊稅務師對某增值稅一般納稅人進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A產(chǎn)品正常單位含稅售價為200元／噸，本月銷售300噸，取得收入48000元，銷項稅額8160元。對此項問題，注冊稅務師應（）。
- A 、審查產(chǎn)品銷售收入明細賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價的變化
- B 、審查相應的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣
- C 、審查相應的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理
- D 、按納稅人實際取得的金額入賬
- 9 【多選題】下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設備
- D 、納稅人應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 10 【多選題】下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設備
- D 、納稅人應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
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- 劉瑩打算和張萌共同投資設立閃亮合伙企業(yè)。下列關于該企業(yè)設立的條件的說法中，不正確的是（）。
- 某來自與我國締結稅收協(xié)定國家的外籍個人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2011年4月5日來華，2011年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費2000元。該外籍個人9月份應納個人所得稅額為( )元。
- 某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2010年稅務機關對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）所屬某倉庫多提折舊100000元：（2）7月為本企業(yè)基建工程購人材料234000元，其會計處理為：借：在建工程200000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34000貸：銀行存款234000（3）將自產(chǎn)的一批貨物直接捐贈給職工子弟學校，價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：借：營業(yè)外支出120000貸：庫存商品120000分別指出上述處理對企業(yè)相關稅費的影響。
- 審核企業(yè)2010年度相關財務核算資料發(fā)現(xiàn)：1.2010年度“利潤表”如下：2010年度“利潤表”單位：萬元 2.2010年1－12月累計預售商品房1萬平方米，收取預售款6000萬元、企業(yè)相關的賬務處理為：借：銀行存款6000萬元貸：預收賬款6000萬元 3.2010年12月結轉(zhuǎn)實現(xiàn)銷售的商品房5.4萬平方米，并將預售款結轉(zhuǎn)，實現(xiàn)商品房銷售收入累計為32400萬元，企業(yè)相關的賬務處理為：借：銀行存款2400萬元預收賬款30000萬元貸：主營業(yè)務收入32400萬元 4.2010年12月在預售款轉(zhuǎn)銷售同時，將原計入“遞延稅款”預售款繳納的營業(yè)稅及附加和土地增值稅結轉(zhuǎn)到“營業(yè)稅金及附加”，企業(yè)相關的賬務處理為：借：營業(yè)稅金及附加2250萬元貸：遞延稅款2250萬元 5.2010年11月開發(fā)產(chǎn)品完工，結轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為32300萬元，其中商品房成本32000萬元，郵電通訊設施成本為300萬元。商品房開發(fā)成本中，因出包工程未最終辦理結算和部分公共配套設施尚未完工，企業(yè)根據(jù)有關合同和預算等資料，采取預提方法計入開發(fā)成本，并結轉(zhuǎn)到完工產(chǎn)品成本。經(jīng)核實確認，出包合同總金額為20000萬元，已取得發(fā)票的17000萬元，未取得發(fā)票預提計入開發(fā)成本3000萬元：公共配套設施預算總造價1000萬元，未完工未取得發(fā)票預提計入開發(fā)成本為300萬元。12月份結轉(zhuǎn)銷售商品房成本為21600萬元，相關的賬務處理為：借：主營業(yè)務成本21600萬元貸：開發(fā)產(chǎn)品——商品房21600萬元 6.為通信部門建造的電信設施12月份移交給電信部門，并收款400萬元。相關的賬務處理為：借：銀行存款400萬元貸：開發(fā)產(chǎn)品——電信設施300萬元資本公積100萬元 7.2010年度“財務費用”借方發(fā)生額為10萬元，貸方發(fā)生額為80萬元。經(jīng)審核確認，借方發(fā)生額為開發(fā)產(chǎn)品完工后企業(yè)貸款應承擔的利息及金融機構手續(xù)費；貸方發(fā)生額為企業(yè)將資金臨時借給其他企業(yè)所收取的利息。 8.2010年12月未出售的部分開發(fā)商品房收取臨時租金收入20萬元，相關的賬務處理為：借：銀行存款20萬元貸：其他應付款20萬元 9.銷售費用分別為委托某廣告公司進行廣告策劃費200萬元和支付商品房代銷機構代銷手續(xù)費300萬元，分別取得廣告業(yè)專用發(fā)票和服務業(yè)發(fā)票。10.管理費用中開支的內(nèi)容為繳納的土地使用稅15萬元、印花稅30萬元，業(yè)務招待費180萬元，其余為房租、辦公費和人員工資及福利費、教育經(jīng)費等。11.開發(fā)成本和管理費用中合計列支實際發(fā)生的工資薪金總額為300萬元、職工福利費總顴為30萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，撥繳的工會經(jīng)費6萬元。根據(jù)審核情況，指出對2010年度相關稅費繳納有影響的項目，并進行正確處理。
- 遠大有限責任公司于2016年由張三、李四等十個股東共同投資設立。下列關于該公司股東出資、股東權利的說法中，不正確的是（ ）。
- 某金融機構2019年發(fā)生下列業(yè)務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)并隨借隨還不簽訂新合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔貸款業(yè)務，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機構承擔40%的份額。該金融機構2019年應繳納印花稅（ ）元。
- 根據(jù)《行政復議法實施條例》的規(guī)定，若上述復議案件屬于重大、復雜的案件，則在（ ）時，可以采取聽證的方式審理。
- 2019年6月30日，黃河公司“合同結算”科目的余額為（）萬元。
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