- 多選題下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
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參考答案【正確答案：D,E】
一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)。被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票應(yīng)退還納稅人。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。
- A 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- B 、企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- C 、企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)繳銷
- D 、尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
- 2 【單選題】關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。
- A 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- B 、企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- C 、企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)繳銷
- D 、尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理
- 3 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 4 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 5 【多選題】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，實行增值稅即征即退政策的有（）。
- A 、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油
- B 、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
- C 、污水處理勞務(wù)
- D 、以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
- E 、以廢棄酒糟為原料生產(chǎn)的蒸汽
- 6 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 7 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 8 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進項稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
- B 、增值稅留抵稅額可申請退稅
- C 、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
- D 、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)
- E 、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
- 9 【多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人認定的說法，正確的有（ ）。
- A 、納稅人應(yīng)當向主管地稅局申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
- B 、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
- C 、商貿(mào)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
- D 、納稅人應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
- E 、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人
- 10 【單選題】下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會計核算，錯誤的是（ ）。
- A 、非輔導期一般納稅人接受國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”
- B 、輔導期一般納稅人，購入材料用于生產(chǎn)商品，采購材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對前，借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”
- C 、輔導期一般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”
- D 、一般納稅人進口商品后銷售，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書申請稽核比對前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”明細科目。
熱門試題換一換
- 下列有關(guān)地役權(quán)的表述中正確的有()。
- 某教育發(fā)展有限公司（具有培訓資質(zhì)，同時具有一般納稅人資格），主要從事財經(jīng)類考試培訓，廣告發(fā)布、圖書銷售、財稅類咨詢服務(wù)。該單位各個項目分開核算。2011年10月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）購進紙張和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款85萬元；購進電力和經(jīng)營用水，均取得專用發(fā)票，進項稅合計為2.88萬元（上述進項稅在各個營業(yè)項目間無法準確區(qū)分）；（2）本期現(xiàn)場培訓項目，取得收入580萬元；銷售圖書項目取得不含稅收入280萬元，支付銷售圖書發(fā)生的運費合計28萬元，取得運輸部門開具的運費發(fā)票；（3）本期提供遠程網(wǎng)上教育培訓服務(wù)，取得培訓收入980萬元；（4）利用互聯(lián)網(wǎng)提供廣告服務(wù)，取得收入350萬元；（5）提供財稅咨詢和稅收籌劃，取得收入280萬元。本期應(yīng)納增值稅為（）萬元。.
- 某企業(yè)銷售自己使用過的下列固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行增值稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按適用稅率計算繳納增值稅的是（）。
- )(4)有限責任公司于2008~2009年重組業(yè)務(wù)中,涉及的不動產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅()萬元。
- 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（ ）。
- 下列關(guān)于稅款受償順序的說法中，正確的有（ ）。
- 甲公司以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率折算。甲公司12月20日進口一批原材料并驗收入庫，貨款尚未支付；原材料成本為100美元，當日即期匯率為1美元=6.8元人民幣。12月31日，美元戶銀行存款余額為1000萬美元，按期末匯率調(diào)整前的人民幣賬面余額為7000萬元，當日即期匯率為1美元=6.5元人民幣。上述交易或事項對甲公司12月份營業(yè)利潤的影響金額為（ ）萬元。
- 下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序，正確的是（ ）。
- 某礦山開采銅礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和6元。2016年2月份該礦山開采礦石共1200噸，銷售礦石共1000噸，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的課稅數(shù)量，該礦山當月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）元。
- 計算影視城2015年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（以“萬元”為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位）
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