- 計(jì)算分析題
題干：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元,給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；(2)銷售給A商場(chǎng)一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；(3)銷售庫(kù)存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬元；(4)銷售2007年2月購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)（購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)未納入增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍），取得含稅銷售額6萬元，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元；(5)因管理不善毀損上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額）一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬元，含運(yùn)費(fèi)成本2萬元（支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）；(6)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額4萬元，增值稅稅額0.52萬元；(7)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額600萬元，增值稅稅額78萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)；支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。已知：有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。
題目：計(jì)算2020年2月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
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參考答案準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=78+10×3% -0.84 =77.46（萬元）
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- 某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，化妝品的最高價(jià)210元/箱、平均價(jià)200元/箱（均為不含稅價(jià)格）。2011年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。 (1)進(jìn)口一批口紅，支付貨價(jià)58萬元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，繳納關(guān)稅3萬元，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬元、裝卸費(fèi)0.5萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于接待，支付貨價(jià)35萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元，商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元、消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。 (2)向農(nóng)戶收購(gòu)鮮蘆薈，收購(gòu)憑證124張，合計(jì)注明價(jià)款25萬元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。 (3)從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款212萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬元，取得了普通發(fā)票。購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。 (4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品的50%繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場(chǎng)銷售取得不含稅銷售額200萬元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2%的折扣，實(shí)際取得收入196萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，并取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，包裝費(fèi)5.85萬元，開具普通發(fā)票。 (5)將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方等價(jià)提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。 (6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對(duì)外銷售，取得不含稅收入15萬元（其中護(hù)膚品每箱對(duì)外售價(jià)100元）；將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。 (7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬元，另外，贈(zèng)送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。 (8)本期自某再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)一批再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款11.76萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬元，取得合規(guī)運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 (9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。本期期初庫(kù)存外購(gòu)化妝品賬面價(jià)格為15萬元。期末庫(kù)存外購(gòu)化妝品為零。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（單位：萬元）。 (1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； (2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅； (3)本期可以抵扣已納消費(fèi)稅； (4)購(gòu)進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅； (5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； (6)本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； (7)本期銷項(xiàng)稅； (8)該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅； (9)該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
- 關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（ ）。
- 在下列股利分配政策中,能保持股利與利潤(rùn)之間一定的比例關(guān)系,并體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則的是()。
- 下列有關(guān)股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司的表述中,正確的有( )。
- 某國(guó)產(chǎn)知名品牌嬰兒奶粉由于質(zhì)量問題而被政府勒令解散,該事件對(duì)整個(gè)行業(yè)造成了巨大沖擊,由于人們對(duì)國(guó)產(chǎn)奶粉的不信任,轉(zhuǎn)而購(gòu)買國(guó)外品牌的嬰兒奶粉。此事件使各家嬰兒奶粉企業(yè)面臨信任危機(jī),從風(fēng)險(xiǎn)的角度來看,這屬于( )。
- 甲公司將一項(xiàng)應(yīng)收賬款50000萬元出售給某商業(yè)銀行乙銀行,取得款項(xiàng)49000萬元,同時(shí)承諾對(duì)不超過該應(yīng)收賬款余額3%的信用損失提供保證。出售之后,甲公司不再對(duì)該應(yīng)收賬款進(jìn)行后續(xù)管理。根據(jù)甲公司以往的經(jīng)驗(yàn),該類應(yīng)收賬款的損失率預(yù)計(jì)為5%。假定甲公司已將該應(yīng)收賬款的利率風(fēng)險(xiǎn)等轉(zhuǎn)移給了乙銀行,為該應(yīng)收賬款提供保證的公允價(jià)值為100萬元。不考慮其他因素,甲公司在出售日的會(huì)計(jì)處理中正確的是()。
- 下列關(guān)于價(jià)值鏈表述正確的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，不屬于法治的價(jià)值的是（）。
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