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綜合題（主觀）
題干：某自營出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅征稅率13%，退稅率10%。2019年8月和9月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：8月份業(yè)務(wù)：(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元、增值稅稅額65萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，企業(yè)發(fā)放職工福利領(lǐng)用5%；外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、增值稅稅額26萬元；為生產(chǎn)出口貨物從國內(nèi)購進(jìn)免稅材料（非免稅農(nóng)產(chǎn)品），支付價(jià)款20萬元，并且當(dāng)期全部領(lǐng)用且生產(chǎn)的貨物全部出口。(2)將外購原材料運(yùn)往某公司委托其進(jìn)行加工，原材料成本為80萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30萬元、增值稅稅額3.9萬元，支付加工貨物的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。(3)采用分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同規(guī)定的不含稅金額共計(jì)300萬元，本月應(yīng)收回60%的貨款，其余貨款于9月10日前收回；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣500萬元。(4)將自產(chǎn)的新產(chǎn)品無償贈(zèng)送客戶，該批產(chǎn)品成本3萬元，成本利潤率10%。9月份業(yè)務(wù)：(1)保稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價(jià)80萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)6萬元，已知該企業(yè)的進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為25%；本月在國內(nèi)購進(jìn)各種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額共計(jì)66萬元。(2)內(nèi)銷貨物1200件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額280.8萬元；進(jìn)料加工的貨物出口離岸價(jià)折合人民幣600萬元。(3)將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。(4)收回8月份采用分期收款方式內(nèi)銷貨物剩余40%的貨款。假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵扣。
題目：計(jì)算2019年8月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

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精準(zhǔn)題庫快速提分

參考答案

2019年8月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=65×(1-5%)+26+3.9+5×9%-[500×( 13% - 10% ) - 20×( 13% -10%)] = 77.7（萬元）

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