- 多選題B公司2018年12月5日收到A公司因質(zhì)量不合格而被退回的商品200件，每件商品的成本為100元，這批商品是B公司在2018年9月5日出售給A公司的，每件商品的售價為300元，適用的增值稅稅率是13%，貨款尚未收到，B公司未確認銷售收入，A公司提出的退貨要求合理，B公司同意退貨，并向A公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），以下描述中錯誤的有（ ）。
- A 、B公司應沖減發(fā)出商品20 000元
- B 、B公司應增加庫存商品20 000元
- C 、B公司應沖減當月主營業(yè)務收入60 000元
- D 、B公司應沖減當月主營業(yè)務成本20 000元
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參考答案【正確答案：C,D】
B公司未確認銷售收入，無須進行主營業(yè)務收入及主營業(yè)務成本的沖減活動，選項CD均不正確。
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- 3 【單選題】甲公司2018年12月15日，丙公司因11月份購買甲公司的商品不符合質(zhì)量要求發(fā)生銷售退回，總成本為110萬元，該批商品是甲公司于11月5日出售給丙公司，且尚未確認收入。該銷售退回符合銷售合同規(guī)定，則甲公司12月份應確認的主營業(yè)務成本金額為（ ）萬元。
- A 、110
- B 、0
- C 、40
- D 、37
- 4 【單選題】甲公司2018年5月13日與客戶簽訂了一項工程勞務合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預計合同總成本350萬元；至2018年12月31日，實際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實際發(fā)生的成本占預計總成本的百分比確定勞務完工程度。在年末確認勞務收入時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴重的財務危機，估計只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司2018年度應確認的勞務收入為（ ）萬元。
- A 、228.55
- B 、160
- C 、150
- D 、10
- 5 【單選題】甲公司于2018年12月9日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；該批商品成本為16萬元。甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司資金周轉發(fā)生暫時困難，但為了減少存貨積壓，同時為了維持與乙公司長期以來建立的商業(yè)關系，甲公司仍將商品發(fā)出。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務已經(jīng)發(fā)生。不考慮其他因素，下列說法中正確的是（ ）。
- A 、甲公司應在發(fā)出商品當日確認主營業(yè)務收入20萬元
- B 、甲公司應在發(fā)出商品當日確認主營業(yè)務成本16萬元
- C 、甲公司在發(fā)出商品當日不需確認增值稅銷項稅
- D 、甲公司應在發(fā)出商品時，借記“發(fā)出商品”16萬元
- 6 【多選題】甲企業(yè)2018年12月10日收到乙公司因質(zhì)量問題而退回的商品5件，每件商品成本為200元。該批商品系甲公司2018年9月13日出售給乙公司，每件商品售價為400元，適用的增值稅稅率為13%，貨款尚未收到，甲公司已于2018年9月13日確認銷售商品收入，并開出增值稅專用發(fā)票。因乙公司提出的退貨要求符合銷售合同約定，甲公司同意退貨。假定發(fā)生的銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額。甲公司應在驗收退貨入庫時做的會計處理正確的有（ ）。
- A 、借記“庫存商品”1 000，貸記“主營業(yè)務成本”1 000
- B 、借記“主營業(yè)務收入”2 000，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”260，貸記“應收賬款”2 260
- C 、借記“庫存商品”1 000，貸記“發(fā)出商品”1 000
- D 、借記“應收賬款”320，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”320
- 7 【不定項】根據(jù)資料（1），甲公司2018年12月31日應確認的勞務收入為（）萬元。
- A 、50
- B 、70
- C 、100
- D 、140
- 8 【多選題】（2018年）2017年12月12日，甲公司持一張出票人為乙公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月11日，承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲公司于12月12日去P銀行提示付款，發(fā)現(xiàn)乙公司賬戶只有存款20萬元。P銀行擬采取的下列做法中，正確的有（）。
- A 、于2017年12月12日起，對乙公司欠款80萬元開始計收利息
- B 、于2017年12月12日向甲公司付款20萬元
- C 、于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明
- D 、于2017年12月12日向甲公司付款100萬元
- 9 【單選題】（2019年）2018年12月31日，某公司下列會計科目余額為：“固定資產(chǎn)”科目借方余額1000萬元，“累計折舊”科目貸方余額400萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目貸方余額80萬元?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目借方余額20萬元。2018年12月31日，該公司資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目期末余額應列報的金額為（ ）萬元。
- A 、620
- B 、540
- C 、600
- D 、520
- 10 【單選題】（2019年）2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間是（ ）。
- A 、10月25日
- B 、11月5日
- C 、9月5日
- D 、11月1日
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- 下列各項中，屬于單位建立與實施內(nèi)部控制應遵循的基本原則的有（）。
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