初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 甲公司于2018年12月9日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；該批商品成本為16萬元。甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司資金周轉發(fā)生暫時困難，但為了減少存貨積壓，同時為了維持與乙公司長期以來建立的商業(yè)關系，甲公司仍將商品發(fā)出。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務已經(jīng)發(fā)生。不考慮其他因素，下列說法中正確的是（    ）。
  • A 、甲公司應在發(fā)出商品當日確認主營業(yè)務收入20萬元
  • B 、甲公司應在發(fā)出商品當日確認主營業(yè)務成本16萬元
  • C 、甲公司在發(fā)出商品當日不需確認增值稅銷項稅
  • D 、甲公司應在發(fā)出商品時，借記“發(fā)出商品”16萬元

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參考答案

【正確答案：D】

選項D正確：因甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司資金周轉發(fā)生暫時困難，不符合收入確認條件，同時納稅義務已經(jīng)發(fā)生，因此甲公司在2018年12月9日的分錄為：
借：發(fā)出商品 16
貸：庫存商品 16
借：應收賬款 2.6
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 2.6
選項ABC錯誤。

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