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不定項(xiàng)
題干：【資料一】甲煤礦為一般規(guī)模納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款26000元。（2）購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款93500元。（3）接受設(shè)備維修應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價(jià)500元每噸。已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅稅率為8%。
題目：甲煤礦發(fā)生下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。
A 、職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸
B 、職工宿舍領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸
C 、向乙煤礦無償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤10噸
D 、銷售自產(chǎn)原煤2 000噸

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參考答案

【正確答案：A,B,C,D】

選項(xiàng)ABC，自產(chǎn)貨物無論“對內(nèi)”（用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)）還是“對外”（用于投資、贈(zèng)送、分配股利）均視同銷售；選項(xiàng)D，原煤屬于有形動(dòng)產(chǎn)，銷售原煤按銷售貨物繳納增值稅。

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