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計算分析題
題干：A公司是一家零售商，正在編制12月份的預算，有關(guān)資料如下：（1）預計的2008年11月30日資產(chǎn)負債表如下（單位：萬元）：（2）銷售收入預計：2008年11月200萬元，12月220萬元；2009年1月230萬元。（3）銷售收現(xiàn)預計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬）。（4）采購付現(xiàn)預計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。（5）預計12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費216萬元；除折舊外的其它管理費用均須用現(xiàn)金支付，預計12月份為26.5萬元；12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。（6）預計銷售成本率75%。（7）預計銀行借款年利率10%，還款時支付利息。（8）企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。（9）假設(shè)公司按月計提應計利息和壞賬準備。要求：計算下列各項的12月份預算金額：
題目：計算銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款；

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參考答案

①銷售收回的現(xiàn)金＝12月份收入的60%+11月份收入的38%

=220×60%＋200×38%＝132＋76＝208（萬元）

②進貨支付的現(xiàn)金＝11月份的采購金額=11月銷售商品的20%+12月份銷售商品的80%

=（200×75%）×20%+（220×75%）×80%＝162（萬元）

③假設(shè)本月新借入的銀行借款為W萬元，則：

現(xiàn)金期末余額=22（期初余額）＋208－162－60（購置固定資產(chǎn)）－26.5（折舊外的管理費用）－120×（1＋10%）（本利和）＋W≥5

現(xiàn)金期末余額=-150.5+W≥5

解得：W≥155.5（萬元）

由于借款金額是1萬元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為156萬元。

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