- 計算分析題
題干：A公司是一家零售商，正在編制12月的預(yù)算，有關(guān)資料如下：（1）預(yù)計的2008年11月30日資產(chǎn)負債表如下所示。[1479201610271-image/232.jpg]（2）銷售收入預(yù)計：2008年11月200萬元，12月220萬元；2009年1月230萬元。（3）銷售收現(xiàn)預(yù)計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬）。（4）采購付現(xiàn)預(yù)計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。（5）預(yù)計12月購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費216萬元；除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計12月份為26.5萬元；12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。（6）預(yù)計銷售成本率75%。（7）預(yù)計銀行借款年利率10%，還款時支付利息。（8）企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預(yù)計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。（9）假設(shè)公司按月計提應(yīng)計利息和壞賬準備。
題目：銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款；
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參考答案①銷售收回的現(xiàn)金=12月收入的60%+11月收入的38%=220×60%+200×38%=132+76=208（萬元）
②進貨支付的現(xiàn)金=11月的采購金額=11月銷售商品的20%+12月銷售商品的80%=（200×75%）×20%+（220×75%）×80%=162（萬元）
③假設(shè)本月新借入的銀行借款為W萬元，則：期末現(xiàn)金余額=22（期初余額）+208-162-60（購置固定資產(chǎn)）-26.5（折舊外的管理費用）-120×（1+10%）（本利和）+W≥5
現(xiàn)金期末余額=-150.5+W≥5
解得：W≥155.5（萬元）
由于借款金額是1萬元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為156萬元。
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