- 綜合題（主觀）
題干：某生產(chǎn)化工產(chǎn)品的公司，2020年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加240萬元，銷售費(fèi)用120萬元，管理費(fèi)用130萬元，財務(wù)費(fèi)用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。2020發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2020年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費(fèi)總額為240萬元，每兩年收費(fèi)一次，2020年第一次收取使用費(fèi)，實(shí)際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。（2）將自發(fā)行時購進(jìn)的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將17萬元計入投資收益。（3）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。（4）當(dāng)年取得境內(nèi)發(fā)行方支付的永續(xù)債利息20萬元，按照稅法相關(guān)規(guī)定，雙方選擇按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策。（5）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。（6）當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元；除福利部門人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44.7萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬元。（7）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（8）該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，?dāng)年購置不含稅600萬元的污水處理設(shè)備投入使用，同時開始為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬元，相應(yīng)的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1200-300=900（萬元）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（900-500）×50%=500+200=700（萬元）
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- A、B公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為17%。2010年6月16日A公司應(yīng)收B公司的貨款為800萬元（含增值稅）。由于B公司資金周轉(zhuǎn)困難，至201 0年11月30日尚未支付貨款，該貨款已逾期。(1)雙方經(jīng)協(xié)商，決定于2011年1月1日進(jìn)行債務(wù)重組，重組內(nèi)容如下。①以現(xiàn)金償還48.25萬元；②以一批庫存商品償還一部分債務(wù)。該產(chǎn)品的成本為80萬元，公允價值（即計稅價值）為100萬元，B公司已為該批庫存商品計提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元；③以作為固定資產(chǎn)的生產(chǎn)設(shè)備（2010年購入）償還一部分債務(wù)。該設(shè)備原值為230萬元，已計提折舊30萬元，公允價值（即計稅價值）為275萬元；④以B公司持有C公司的一項股權(quán)投資償還一部分債務(wù)。該股權(quán)投資在B公司賬上被劃分為可供出售金融資產(chǎn)，賬面余額為135萬元，其中“成本”為100萬元、“公允價值變動”為35萬元（借方余額），未計提減值準(zhǔn)備，該股權(quán)的公允價值為150萬元（包含已宣告但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利10萬元）。⑤在上述基礎(chǔ)上免除債務(wù)63萬元，剩余債務(wù)展期2年，展期期間內(nèi)加收利息，利率為6%（與實(shí)際利率相同），同時附或有條件，如果B公司在2年內(nèi)，某一年實(shí)現(xiàn)利潤，則相應(yīng)年度的利率上升至10%，如果虧損，則該年度仍維持6%的利率。(2) 2011年1月1日B公司已將銀行存款48.25萬元支付給A公司，并辦理了上述股權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)，庫存商品及固定資產(chǎn)均開具了增值稅專用發(fā)票。A公司取得C公司股權(quán)后，作為交易性金融資產(chǎn)核算，A公司將收到的庫存商品仍作為庫存商品核算，將收到的設(shè)備仍作為固定資產(chǎn)核算。A公司應(yīng)收B公司的賬款已計提壞賬準(zhǔn)備60萬元。B公司預(yù)計展期2年中各年均很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤。(3) 2011年末B公司未實(shí)現(xiàn)盈利，但是預(yù)計2012年B公司很可能實(shí)現(xiàn)盈利。(4) 2012年B公司實(shí)現(xiàn)了盈利。要求：(1)計算重組日A公司（債權(quán)人）未來應(yīng)收金額的公允價值及債務(wù)重組損失；(2)編制重組日A公司（債權(quán)人）相關(guān)會計分錄；(3)計算重組日B公司（債務(wù)人）債務(wù)重組利得、固定資產(chǎn)的處置損益和可供出售金融資產(chǎn)處置時應(yīng)計入投資收益的金額；(4)編制重組日B公司（債務(wù)人）相關(guān)會計分錄；(5)編制A公司（債權(quán)人）2011年末收到利息及2012年收到利息和本金相關(guān)會計分錄；(6)編制B公司（債務(wù)人）2011年末支付利息及2012年支付利息和本金相關(guān)會計分錄。
- 關(guān)于售后租回業(yè)務(wù),下列表述中正確的有()。
- ABC是一家以生產(chǎn)干巾和紙巾而發(fā)展起來的企業(yè)，經(jīng)過20多年的發(fā)展，該企業(yè)已經(jīng)在家庭生活用紙方面（包括紙尿褲），成為國內(nèi)該行業(yè)的老大，年銷售額達(dá)百億人民幣。雖然該行業(yè)是高度競爭的行業(yè)，但該企業(yè)憑借著“傳統(tǒng)渠道”優(yōu)勢，全國約有35萬家終端銷售點(diǎn)（如小賣部），龐大的銷售隊伍，達(dá)1萬人，加上產(chǎn)品質(zhì)量比競爭對手好，所以該企業(yè)每年增長率達(dá)30%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他競爭對手。這家企業(yè)擁有一個比較好的管理隊伍。由于家庭生活用紙屬于快速消費(fèi)品，該企業(yè)擁有寬裕的現(xiàn)金流，凈現(xiàn)金流達(dá)幾十億元。該企業(yè)最近改變以前單一經(jīng)營領(lǐng)域的理念，通過資本市場運(yùn)作，控股一家食品企業(yè)，該企業(yè)以生產(chǎn)果凍、薯片等這類小食品為主。在購買的當(dāng)天，該公司的股票立即下跌了12%，振蕩幅度超過20%，投資者多數(shù)不看好。認(rèn)為“生產(chǎn)一家紙巾的企業(yè)，怎么能管理好生產(chǎn)食品的企業(yè)。技術(shù)完全不相干”會讓消費(fèi)者認(rèn)為“一邊從口入，一邊從屁股出”等議論。但該企業(yè)老總非常有信心，因為企業(yè)擁有各種優(yōu)勢可支持食品行業(yè)的發(fā)展，且食品的品牌與原有品牌一樣，還是原來公司生產(chǎn)。果然第二年，該食品企業(yè)銷售額就漲了50%。所以老總說，食品是該企業(yè)未來的增長點(diǎn)。同時該企業(yè)也購買了一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)洗手液、洗發(fā)水、沐浴露及女士化妝品，結(jié)果幾年來，該化妝品企業(yè)一直虧損。所以該企業(yè)另外建立了一套班子來進(jìn)行管理，以解決問題。通過以上案例，請回答以下問題：(1)企業(yè)多元化戰(zhàn)略類型有哪幾種？(2)上述企業(yè)的多元化屬于哪一種戰(zhàn)略類型？(3)簡述企業(yè)多元化的原因？
- 對生命周期各階段經(jīng)營戰(zhàn)略描述不正確的是( )。
- 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)并取得實(shí)際控制權(quán)，涉及重點(diǎn)行業(yè)的，當(dāng)事人應(yīng)就此向（ ）進(jìn)行申報。
- 下列選項中，屬于債權(quán)人委員會職權(quán)的有（ ）。
- 股份有限公司的董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,給公司造成損失的,具備一定資格的股東可以向人民法院提起訴訟。該具備一定資格的股東是指()。
- 下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（?。?。
- 計算2013年末可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息、實(shí)際利息收入、利息調(diào)整的攤銷額并編制相關(guān)的會計分錄；同時計算2013年因可供出售金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)對當(dāng)期損益及所有者權(quán)益的影響額。
- 某工廠與某派出所建立了警民共建關(guān)系，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成工廠的產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。下列關(guān)于這20平方米土地及對應(yīng)房產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。
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