- 多選題《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，則下列說法正確的有（）。
- A 、分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除
- B 、分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除
- C 、直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅
- D 、已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅
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參考答案【正確答案：B,C,D】
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，其中，分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除；直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅，如已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款，多出的部分不予退稅。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是()。
- A 、企業(yè)代員工個(gè)人支付的個(gè)人所得稅
- B 、企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
- C 、提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)
- D 、子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用
- 2 【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
- A 、經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出
- B 、各項(xiàng)稅收滯納金支出
- C 、罰金支出
- D 、非廣告性質(zhì)的贊助支出
- 3 【多選題】可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有（ ）。
- A 、營業(yè)稅
- B 、增值稅
- C 、消費(fèi)稅
- D 、房產(chǎn)稅
- 4 【多選題】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有( )。
- A 、購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息
- B 、外單位欠款給付的利息
- C 、收取的逾期未收回包裝物的押金
- D 、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款
- 5 【多選題】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，下列說法正確的有( )。
- A 、分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除
- B 、分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除
- C 、直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅
- D 、已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅
- 6 【多選題】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，下列說法正確的有( )。
- A 、分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除
- B 、分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除
- C 、直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅
- D 、已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈合計(jì)調(diào)整金額；
- 8 【多選題】可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有( )。
- A 、營業(yè)稅
- B 、增值稅
- C 、消費(fèi)稅
- D 、房產(chǎn)稅
- 9 【多選題】可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有( )。
- A 、印花稅
- B 、增值稅
- C 、消費(fèi)稅
- D 、房產(chǎn)稅
- 10 【多選題】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）。
- A 、購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息
- B 、外單位欠款給付的利息
- C 、收取的逾期未退回包裝物的押金
- D 、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款
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- 甲公司2012年和2013年發(fā)生了下列與投資有關(guān)的交易或事項(xiàng)：（1）甲公司與C公司原股東B公司簽訂協(xié)議，將以定向增發(fā)普通股和一宗土地使用權(quán)作為對價(jià)支付給B公司以取得其所持有的C公司60%股權(quán)。2012年7月1日，甲公司向B公司定向增發(fā)本公司800萬股普通股，當(dāng)日甲公司股票的市場價(jià)格為每股5元，當(dāng)日作為對價(jià)的土地使用權(quán)成本為2000萬元，累計(jì)攤銷600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為3800萬元C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為8000萬元，公允價(jià)值為12000萬元。差額由一項(xiàng)預(yù)計(jì)尚可使用10年的廠房形成，該廠房原值7000萬元，已計(jì)提折舊5000萬元，公允價(jià)值6000萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，無殘值。（2）2013年6月30日，甲公司又以3600萬元銀行存款購買C公司20%股權(quán)。當(dāng)日，C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為14000萬元。（3）自甲公司取得C公司60%股權(quán)起至2012年12月31日，C公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1400萬元；2013年1月1日至6月30日，C公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬元；宣告并分配現(xiàn)金股利800萬元，C公司未發(fā)生其他所有者權(quán)益項(xiàng)目變動的事項(xiàng)。（4）2013年6月30日，甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目構(gòu)成為：股本8000萬元，資本公積11000萬元，盈余公積4000萬元，未分配利潤5200萬元。本題中各公司均按年度凈利潤的10%提取法定盈余公積，假定上述公司之間在發(fā)生交易前均無關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮所得稅及其他因素影響。要求：（1）計(jì)算2012年7月1日甲公司取得C公司60%股權(quán)時(shí)形成的合并商譽(yù)或損益金額。（2）計(jì)算甲公司取得C公司60%股權(quán)的成本。（3）判斷甲公司購買C公司20%股權(quán)的交易是否為企業(yè)合并，說明判斷依據(jù)并計(jì)算甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表取得C公司20%股權(quán)的成本。（4）以購買日確定的C公司資產(chǎn)、負(fù)債為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算C公司2012年7月1日至2012年12月31日凈利潤。（5）以購買日確定的C公司資產(chǎn)、負(fù)債為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算C公司2013年1月1日至2013年6月30日凈利潤。（6）計(jì)算甲公司2013年6月30日合并資產(chǎn)負(fù)債表資本公積、盈余公積、未分配利潤金額。
- 甲企業(yè)通過完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，使得公司的信用評級從“BBB”變?yōu)椤癆A”。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司的這種情況體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)管理的效益是( )。
- 小張去云南旅游,與甲旅游公司簽訂一份旅游合同。甲旅游公司已經(jīng)投保責(zé)任險(xiǎn),后小張?jiān)诼糜芜^程中錢包被偷,該事項(xiàng)屬于保險(xiǎn)責(zé)任事故范圍內(nèi)。后來小張起訴甲公司,要求賠償。那么,下列說法正確的是( )。
- 甲為某有限責(zé)任公司的股東,持有該公司15%的表決權(quán)。甲與公司的另外兩個(gè)股東長期意見不合,已有兩年未開成公司股東會,公司經(jīng)營管理出現(xiàn)嚴(yán)重困難,甲與其他股東多次協(xié)商未果。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,甲可以采取的解決措施有()。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在提取法定公積金之前實(shí)施的有（ ）。
- 下列有關(guān)帶薪缺勤的表述中，正確的有（ ）。
- 判斷A公司2015年12月31日無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備，如果需要計(jì)提，計(jì)算其金額。
- 某公司是一家上市公司，2016年的利潤分配方案如下：每10股送2股并派發(fā)現(xiàn)金紅利20元（含稅），資本公積每10股轉(zhuǎn)增3股。如果股權(quán)登記日的股票收盤價(jià)為每股30元，除權(quán)（息）日的股票參考價(jià)格為（）元。
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