- 多選題甲公司在2×17年1月31日，發(fā)現(xiàn)2×16年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元（與稅法計(jì)提折舊一致），以上差錯(cuò)均具有重要性，并且在所得稅申報(bào)表中均未考慮上述事項(xiàng)的影響，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)所得稅匯算清繳日為2×17年3月31日，財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)出日為2×17年4月15日，不考慮其他情況和因素的影響，在調(diào)整前期差錯(cuò)時(shí)，直接通過(guò)相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目，無(wú)需通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，下列有關(guān)表述中正確的有（）
- A 、應(yīng)調(diào)整增加所得稅費(fèi)用22.5萬(wàn)元
- B 、應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2.5萬(wàn)元
- C 、應(yīng)調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元
- D 、應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅負(fù)債27.5萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B,C】
補(bǔ)貼提壞賬準(zhǔn)備，不影響應(yīng)交所得稅，但影響遞延所得稅，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元，同時(shí)減少所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元；補(bǔ)貼固定資產(chǎn)折舊，減少應(yīng)交所得稅，但不影響遞延所得稅，應(yīng)沖減應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2.5萬(wàn)元，同時(shí)增加所得稅費(fèi)用2.5萬(wàn)元，二者同時(shí)影響減少所得稅費(fèi)用22.5萬(wàn)元，選項(xiàng)B和C正確。
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- A 、調(diào)減2×17年度當(dāng)期管理費(fèi)用200萬(wàn)元
- B 、調(diào)增2×17年當(dāng)期未分配利潤(rùn)150萬(wàn)元
- C 、調(diào)增2×17年年初未分配利潤(rùn)135萬(wàn)元
- D 、調(diào)減2×17年年初未分配利潤(rùn)135萬(wàn)元
- 7 【單選題】2×16年12月31日，甲公司以現(xiàn)金1000萬(wàn)元購(gòu)買了某非關(guān)聯(lián)公司的全資子公司乙公司的全部股權(quán)。2×16年12月31日（購(gòu)買日），乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，乙公司賬面記錄的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值均與經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的公允價(jià)值相等，除在賬面記錄的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債外，乙公司還擁有一項(xiàng)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)公允價(jià)值為200萬(wàn)元的專有技術(shù)和一項(xiàng)可能會(huì)敗訴的未決訴訟，如果敗訴賠償金額為100萬(wàn)元至200萬(wàn)元不等，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的對(duì)乙公司的合并商譽(yù)的金額為（）萬(wàn)元
- A 、200
- B 、150
- C 、0
- D 、100
- 8 【多選題】甲公司2×17年1月31日因?yàn)橐夜具M(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)了一筆預(yù)計(jì)負(fù)債1200萬(wàn)元，至2×17年6月1日乙公司經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化承諾將對(duì)甲公司進(jìn)行補(bǔ)償，基本確定補(bǔ)償金額為1500萬(wàn)元。則下列說(shuō)法不正確的有（）。
- A 、2×17年1月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1200萬(wàn)元
- B 、2×17年6月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款1200萬(wàn)元
- C 、2×17年6月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元
- D 、2×17年6月1日甲公司沖減營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元
- 9 【單選題】甲公司2×16年1月1日發(fā)行1000萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值為100元、每份發(fā)行價(jià)格為100.5元，每年年末支付利息，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行2年后，每份可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為4股甲公司普通股股票（每股面值1元）。甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券確認(rèn)的負(fù)債初始計(jì)量金額為100150萬(wàn)元。2×17年12月31日，與該可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值為100050萬(wàn)元。2×18年1月2日，該可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為甲公司股份。甲公司因可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換應(yīng)確認(rèn)的資本公積（股本溢價(jià)）的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、400
- B 、96400
- C 、96050
- D 、300
- 10 【多選題】甲公司2×17年1月31日因?yàn)橐夜具M(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)了一筆預(yù)計(jì)負(fù)債1200萬(wàn)元，至2×17年6月1日乙公司經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化承諾將對(duì)甲公司進(jìn)行補(bǔ)償，基本確定補(bǔ)償金額為1500萬(wàn)元。則下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、2×17年1月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1200萬(wàn)元
- B 、2×17年6月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款1200萬(wàn)元
- C 、2×17年6月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元
- D 、2×17年6月1日甲公司沖減營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元
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- 下列房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的行為中，應(yīng)參照市場(chǎng)上同類土地、房屋價(jià)格計(jì)算應(yīng)納契稅的項(xiàng)目是（ ）。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員特定工作實(shí)施的審計(jì)程序主要包括( )。
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- 美國(guó)某計(jì)算機(jī)公司在20世紀(jì)80年代中期的銷售額和利潤(rùn)分別占美國(guó)計(jì)算機(jī)行業(yè)的40%和70%,可是從1986年開始情況惡化,僅1993年便虧損了81億美元。公司不得不進(jìn)行一系列的變革以挽救自己的命運(yùn),從戰(zhàn)略變革的時(shí)機(jī)來(lái)看,該公司的這次變革屬于()。
- 在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中，能夠利用經(jīng)驗(yàn)曲線效益的戰(zhàn)略有（ ）。
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