- 簡答題
題干：甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2020年4月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應收取含稅價款46800元。（4）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。已知：銷售的貨物適用的增值稅稅率均為13%，成本利潤率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關(guān)認證并在當月抵扣。根據(jù)上述資料，分別回答下列問題（涉及計算的，列出算式，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，單位：元）
題目：甲食品廠當月應繳納增值稅多少元？
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參考答案當月應繳納增值稅=93279.03-35700=57579.03（元）
（1）用于集體福利的購進貨物，不得抵扣進項稅額；（2）另收取的合同違約金，屬于價外費用（含稅收入）；（3）采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天；（4）贈送給兒童福利院的乳制品有同類乳制品價格，應按同類乳制品價格核定其銷售額，無需計算其組成計稅價格。
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- A 、2420
- B 、2600
- C 、3020
- D 、3062
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- A 、2 420元
- B 、2 600元
- C 、3 020元
- D 、3 062元
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- A 、2420元
- B 、2600元
- C 、3260元
- D 、3062元
- 5 【簡答題】計算該酒廠當月應繳納的增值稅稅額。
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- A 、1.68
- B 、1.95
- C 、2.68
- D 、2.70
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