中級會計職稱
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首頁中級會計職稱考試題庫正文
  • 判斷題增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）
  • A 、正確
  • B 、錯誤

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參考答案

【正確答案：A】

選項A正確：不得開具增值稅專用發(fā)票：向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

選項B錯誤。

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答案解析
    • 4 【判斷題】某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時適用11％的低稅率。（）
    • A 、正確
    • B 、錯誤
    答案解析
    • 5 【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價7折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元。
    • A 、8136.75
    • B 、7280
    • C 、11623.94
    • D 、13600
    答案解析
    • 6 【單選題】某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年1月銷售H型空調(diào)80臺，每臺含稅價款2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20臺，每臺舊空調(diào)作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）元。
    • A 、40800
    • B 、40344.83
    • C 、47736
    • D 、49725
    答案解析
    • 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和進口貨物適用的增值稅稅率為13％。2016年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬元。市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2016年因該項業(yè)務應計入管理費用的金額為（）萬元。
    • A 、600
    • B 、770
    • C 、1000
    • D 、1130
    答案解析
    • 8 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2019年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為100萬元，增值稅稅額為13萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格（不含增值稅稅額）的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務的服務費。則甲企業(yè)2019年1月1日應確認的合同負債為（　　）萬元。
    • A 、3.2
    • B 、20
    • C 、80
    • D 、23.2
    答案解析
    • 9 【判斷題】某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時適用零稅率。（   ）
    • A 、正確
    • B 、錯誤
    答案解析
    • 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2018年12月31日，甲公司以一批庫存商品為對價取得乙公司30%的股權(quán)，該批商品的成本為1200萬元，公允價值為1500萬元(計稅價格)。投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為6800萬元，賬面價值為6000萬元。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對乙公司實施控制。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項投資的入賬價值為（ ）萬元。 
    • A 、1695
    • B 、2040
    • C 、1500
    • D 、1356
    答案解析
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