- 客觀案例題
題干：A市某農(nóng)機(jī)制造廠（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元人民幣，關(guān)稅稅率7%；進(jìn)口一輛小轎車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，上述進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)后均取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）購(gòu)入農(nóng)機(jī)零件一批，取得稅控增值稅專用發(fā)票注明不含增值稅價(jià)款150000元。（3）銷售農(nóng)機(jī)零件取得不含稅銷售額10000元；銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)取得不含稅銷售額100000元；以舊換新方式銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)，共取得含稅收入200000元（已扣除舊貨含稅收購(gòu)價(jià)款26000元）。（4）接受其他農(nóng)機(jī)廠委托加工農(nóng)機(jī)一臺(tái)，對(duì)方提供材料成本5000元，向?qū)Ψ绞杖〔缓惣庸べM(fèi)2000元。（5）將一輛使用過2年的送貨卡車捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，原值100000元，賬面凈值70000元。（6）將一臺(tái)使用過3年的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值25000元，賬面凈值15000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)為含稅金額13200元。（7）出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取租金80000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（ ）元。 - A 、8229.81
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- D 、25719.95
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參考答案【正確答案：A】
該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（200000+26000）÷（1+9%）×9%+10000×13%+100000×9%+2000×13%+10618.58=39839.13（元）
出租辦公用房應(yīng)納增值稅=80000÷（1+5%）×5%=3809.52（元）
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81（元）。
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