- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年12月發(fā)生如下相關(guān)交易或事項：（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元，增值稅稅額26萬元，該批商品成本為120萬元，雙方簽訂合同時，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時發(fā)生困難，但為了減少庫存商品積壓，仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，同時納稅義務(wù)已發(fā)生。（2）5日，甲公司向丙公司銷售商品一批，該批商品的標(biāo)價為200萬元（不含增值稅），實際成本為160萬元，由于成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10、1/20、N/30，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品同時開具增值稅專用發(fā)票，符合商品銷售收入確認(rèn)條件，于當(dāng)月20日收到丙公司支付的貨款，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。（3）15日，甲公司將倉庫積壓的原材料一批出售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項已存入銀行。該批原材料的計劃成本為18萬元，材料成本差異率為-2%。（4）31日，本月月初與乙公司簽訂一項安裝工程合同，合同總價款為160萬元，合同簽訂時預(yù)收服務(wù)款50萬元，至月末累計發(fā)生服務(wù)支出60萬元，工程尚未完工，預(yù)計至完工還需要發(fā)生服務(wù)支出40萬元，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，履約進度不能合理估計，企業(yè)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償。（5）12月發(fā)生相關(guān)稅費如下：增值稅56萬元，消費稅15萬元，印花稅2萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率是3%。要求：假定不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）
題目：根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理結(jié)果正確的是（ ）。 - A 、20日，“財務(wù)費用”科目借方登記2.26萬元
- B 、20日，“財務(wù)費用”科目借方登記2.034萬元
- C 、5日，“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記200萬元
- D 、5日，“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記180萬元
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參考答案【正確答案：B,D】
財務(wù)費用=200×（1-10%）×（1+13%）×1%=2.034（萬元），主營業(yè)務(wù)收入=200×（1-10%）=180（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理正確的是（）。
- A 、“銀行存款”科目借方增加210萬元
- B 、“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方增加210萬元
- C 、“應(yīng)收賬款”科目貸方增加50萬元
- D 、資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項”增加50萬元
- 2 【不定項】根據(jù)資料（2），下列各項中，關(guān)于甲公司的會計處理正確的是（）。
- A 、其他貨幣資金減少35.1萬元
- B 、預(yù)付賬款增加15萬元
- C 、購進工程物資成本為58.5萬元
- D 、應(yīng)收票據(jù)減少30萬元
- 3 【不定項】根據(jù)資料（4），下列各項中，關(guān)于甲公司職工薪酬的會計處理結(jié)果正確的是（）。
- A 、計入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為12萬元
- B 、計入在建工程的職工薪酬總額為6萬元
- C 、計入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為15萬元
- D 、計入管理費用的職工薪酬總額為5萬元
- 4 【綜合題（主觀）】根據(jù)資料（4），下列各項中，關(guān)于甲公司職工薪酬的會計處理結(jié)果正確的是（）。
- A 、計入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為12萬元
- B 、計入在建工程的職工薪酬總額為6萬元
- C 、計入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為15萬元
- D 、計入管理費用的職工薪酬總額為5萬元
- 5 【不定項】根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司關(guān)于N專利技術(shù)會計處理正確的是（ ）。
- A 、無形資產(chǎn)按月攤銷時：借：制造費用 5 貸：累計攤銷 5
- B 、無形資產(chǎn)按月攤銷時：借：管理費用 5 貸：累計攤銷 5
- C 、10月31日，研發(fā)活動結(jié)束確認(rèn)無形資產(chǎn)時：借：無形資產(chǎn) 600 貸：研發(fā)支出—資本化支出 600
- D 、10月31日，研發(fā)活動結(jié)束確認(rèn)無形資產(chǎn)時：借：無形資產(chǎn) 800 貸：研發(fā)支出—資本化支出 800
- 6 【不定項】根據(jù)資料（3），下列各項中，關(guān)于甲公司收到丁公司退貨的會計處理表述正確的是（ ）。
- A 、按銷售價格計算的增值稅借記“應(yīng)交稅費”科目
- B 、按銷售價格計算的增值稅貸記“應(yīng)收賬款”科目
- C 、按商品成本貸記“發(fā)出商品”科目
- D 、按商品成本借記“庫存商品”科目
- 7 【不定項】根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于甲公司2014年10月1日的會計處理，正確的有（）。
- A 、“應(yīng)收賬款”科目增加117萬元
- B 、“應(yīng)收賬款”科目增加105.3萬元
- C 、“主營業(yè)務(wù)收入”科目增加90萬元
- D 、“主營業(yè)務(wù)收入”科目增加100萬元
- 8 【不定項】根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于甲公司12月31日會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本140萬元
- B 、確認(rèn)營業(yè)收入220萬元
- C 、確認(rèn)營業(yè)收入210萬元
- D 、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本154萬元
- 9 【不定項】根據(jù)資料（3），下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理正確的是（ ）。
- A 、乙公司宣告分派現(xiàn)金股利： 借：應(yīng)收股利 20貸：投資收益 20
- B 、乙公司實現(xiàn)凈利潤： 借：長期股權(quán)投資——乙公司——損益調(diào)整 100貸：投資收益 100
- C 、乙公司宣告分派現(xiàn)金股利時不作賬務(wù)處理
- D 、乙公司實現(xiàn)凈利潤時不作賬務(wù)處理
- 10 【不定項】根據(jù)資料（4），下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、丙公司實現(xiàn)凈利潤時，“長期股權(quán)投資——丙公司——損益調(diào)整”科目增加60萬元
- B 、丙公司實現(xiàn)凈利潤時，“投資收益”科目增加60萬元
- C 、丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，“應(yīng)收股利”科目增加15萬元
- D 、丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，“長期股權(quán)投資——丙公司——損益調(diào)整”科目減少15萬元
熱門試題換一換
- (6)編制甲公司2×10年度計提折舊及出售該生產(chǎn)線相關(guān)的會計分錄。
- 兩個以上法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴（選擇管轄）；原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。 （ ）
- 某公司以自有的專利權(quán)投資人股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險，則該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ）
- 甲企業(yè)對一項原值為100萬元、已提折舊50萬元的固定資產(chǎn)進行改建,發(fā)生改建支出65萬元,被替換部分的賬面價值為10萬元,取得變價收入12萬元。則改建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值是()萬元。
- 有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。( )
- 2015年8月，針對甲公司風(fēng)險等級較高，P銀行有權(quán)采取的措施是（）。
- 根據(jù)資料（1）至（4），下列各項中，屬于職工薪酬范圍的是（ ）。
- 根據(jù)期初資料和資料（1 )至（4 )，甲公司列入11月份利潤表中“營業(yè)收入”項目本期金額是（ ）萬元。
- 2013年，D企業(yè)取得拒絕證明后，可以行使追索權(quán)的對象是（）。
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