- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)中均不含增值稅。銷(xiāo)售商品和提供服務(wù)均為主業(yè)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）1日，與乙公司簽訂為期3個(gè)月的服務(wù)合同，合同總價(jià)款為300萬(wàn)元。至12月31日，已經(jīng)預(yù)收合同款220萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本140萬(wàn)元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本60萬(wàn)元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。（2）5日，向丙公司銷(xiāo)售商品一批，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬(wàn)元（不含增值稅），實(shí)際成本為160萬(wàn)元，由于成批銷(xiāo)售，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，符合商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件。合同約定在3個(gè)月后產(chǎn)品沒(méi)有任何質(zhì)量問(wèn)題再支付款項(xiàng)。（3）10日，向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)，當(dāng)月確認(rèn)收入30萬(wàn)元存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該專(zhuān)利權(quán)本月應(yīng)計(jì)提攤銷(xiāo)15萬(wàn)元。（4）15日，因商品質(zhì)量原因，甲公司對(duì)本年9月銷(xiāo)售給客戶(hù)的一批商品按售價(jià)給予5%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)撆唐吩蹆r(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，實(shí)際成本為180萬(wàn)元，貨款已結(jié)清，經(jīng)認(rèn)定，甲公司同意給予折讓并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以銀行存款退還折讓款。（5）25日，收到即征即退增值稅10萬(wàn)元并存入銀行（屬于政府補(bǔ)助，計(jì)入其他收益）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
題目：根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司12月31日會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。 - A 、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元
- B 、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入220萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入210萬(wàn)元
- D 、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本154萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,C】
因?yàn)橐褜?shí)際發(fā)生服務(wù)成本140萬(wàn)元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本60萬(wàn)，所以2019年年末的履約進(jìn)度=140÷（140+60）×100%=70%，則2019年應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入=300×70%=210（萬(wàn)元），應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本=（140+60）×70%=140（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于鑫垣公司固定資產(chǎn)折舊的表述中不正確的是（）。
- A 、A設(shè)備2016年計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值
- B 、A設(shè)備2016年度應(yīng)計(jì)提折舊額為496萬(wàn)元
- C 、B設(shè)備2016年計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值
- D 、B設(shè)備2016年度應(yīng)計(jì)提折舊額為156.8萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（6），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2017年期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果正確的是（）。
- A 、期間費(fèi)用為36.1萬(wàn)元
- B 、期間費(fèi)用為41.1萬(wàn)元
- C 、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為87.9萬(wàn)元
- D 、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為112.9萬(wàn)元
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（6），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2017年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”和“凈利潤(rùn)”的計(jì)算結(jié)果正確的是（）。
- A 、所得稅費(fèi)用15.725萬(wàn)元
- B 、凈利潤(rùn)66.75萬(wàn)元
- C 、所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元
- D 、凈利潤(rùn)92.175萬(wàn)元
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入152萬(wàn)元
- B 、結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)應(yīng)收賬款177.5萬(wàn)元
- D 、確認(rèn)其他應(yīng)收款2萬(wàn)元
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司收到丁公司退貨的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。
- A 、按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
- B 、按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅貸記“應(yīng)收賬款”科目
- C 、按商品成本貸記“發(fā)出商品”科目
- D 、按商品成本借記“庫(kù)存商品”科目
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、5日，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記180萬(wàn)元
- B 、5日，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方登記200萬(wàn)元
- C 、20日，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方登記2.34萬(wàn)元
- D 、20日，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方登記2.106萬(wàn)元
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司取得乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法表述正確的是（ ）。
- A 、對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算
- B 、甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資增加1000萬(wàn)元
- C 、對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算
- D 、甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資增加1200萬(wàn)元
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司取得丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（ ）。
- A 、600
- B 、750
- C 、200
- D 、2500
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司10月3日銷(xiāo)售M產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、確認(rèn)應(yīng)收賬款111 000元
- B 、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 000元
- C 、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98 000元
- D 、確認(rèn)應(yīng)收賬款113 000元
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司發(fā)生銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ）。
- A 、沖減應(yīng)收賬款226 000元
- B 、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 000元
- C 、沖減應(yīng)交稅費(fèi)26 000元
- D 、銀行存款減少200 000元
熱門(mén)試題換一換
- 企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（ ）
- (4)計(jì)算甲公司2011年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。
- 關(guān)于品種法下列說(shuō)法不正確的有（）。
- 下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列的有（）。
- 李某對(duì)甲市M區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（ ）
- 個(gè)體工商戶(hù)王某聘請(qǐng)工人李某從事食品加工，在按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)可以扣除的有（）。
- 張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動(dòng)合同。關(guān)于公司與張某之間勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的有（ ）。
- 商品流通企業(yè)在采購(gòu)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)等進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本；進(jìn)貨費(fèi)用數(shù)額較小的，也可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（ ）
- 下列關(guān)于支票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
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