參考答案

【正確答案：B】

（1）進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅＝40×20％＝8（萬(wàn)元）進(jìn)口設(shè)備繳納的增值稅＝（40＋8）×17％＝8.16（萬(wàn)元）進(jìn)口轎車(chē)的關(guān)稅＝100×20％＝20（萬(wàn)元）進(jìn)口轎車(chē)的增值稅＝（100＋20）÷（1－40％）×17％＝34（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)＝8.16＋34＝42.16（萬(wàn)元）（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、小汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣；與進(jìn)口設(shè)備有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。進(jìn)口設(shè)備準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝8.16＋8X7％＝8.72（萬(wàn)元）原木屬于農(nóng)產(chǎn)品范疇，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，可按收購(gòu)憑證計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝80×13％＋6×7％＝10.82（萬(wàn)元）三合板準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝20×17％×90％＝3.06（萬(wàn)元）包裝材料被盜，屬于非正常損失的原材料，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝（9.86－1.86）×17％＋1.86÷（1—7％）×7％＝1.5（萬(wàn)元）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝8.72＋10.82＋3.06－1.5＝21.1（萬(wàn)元）（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅的計(jì)算：業(yè)務(wù)（5）的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝10×17％＝1.7（萬(wàn)元）：業(yè)務(wù)（6）的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝（300＋4.68÷1.17）×17％＝51.68（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（7）尚未辦理托收手續(xù)，故本月不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)（8）中，按規(guī)定開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票，則應(yīng)沖減的銷(xiāo)項(xiàng)稅＝2×17％＝0.34（萬(wàn)元）；企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)＝1.7＋51.68－0.34＝53.04（萬(wàn)元）。（4）轉(zhuǎn)讓未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的舊固定資產(chǎn)，按4％的征收率減半征收增值稅。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅－8.32÷（1＋4％）×4％×50％－0.16（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)＝53.04－21.1＋0.16＝32.1（萬(wàn)元）：（5）業(yè)務(wù)（10）屬于兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝16.38×3％＝0.49（萬(wàn)元）；（6）應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加＝（32.10＋0.49）×（5％＋3％）＝2.61（萬(wàn)元）