- 多選題增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）
- A 、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量掛鉤的返還收入
- B 、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)
- C 、供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金
- D 、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
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參考答案【正確答案：B,C】
項(xiàng)B和C應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以直接或計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
- A 、外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票
- B 、進(jìn)口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書(shū)
- C 、外購(gòu)原材料取得的普通發(fā)票
- D 、委托加工貨物取得的增值稅專用發(fā)票
- 2 【多選題】增值稅一般納稅人取得的扣稅憑證應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按照上述辦法處理的抵扣憑證有()。
- A 、增值稅專用發(fā)票
- B 、海關(guān)專用繳款書(shū)
- C 、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
- D 、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
- 3 【單選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
- A 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
- B 、輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅
- C 、納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當(dāng)月內(nèi)，一次性退還納稅人
- D 、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元
- 4 【多選題】下列選項(xiàng)中，對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
- A 、因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期
- B 、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期
- C 、買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
- D 、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
- 5 【多選題】下列各項(xiàng)中,屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。
- A 、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品
- B 、用于裝修辦公樓的會(huì)議室
- C 、轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)
- D 、用于對(duì)外投資
- 6 【單選題】下列納稅人需辦理增值稅一般納稅人資格登記的是（ ）。
- A 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位
- B 、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
- C 、生產(chǎn)銷售免稅產(chǎn)品且年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)
- D 、年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元，沒(méi)有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶
- 7 【單選題】下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是（）。
- A 、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
- B 、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
- C 、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
- D 、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入甲公司資產(chǎn)成本的是（ ）。
- A 、進(jìn)口商品交納的關(guān)稅
- B 、
作為固定資產(chǎn)核算的車輛交納的車船稅 - C 、取得原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
- D 、
作為辦公用房的固定資產(chǎn)交納的房產(chǎn)稅
- 9 【多選題】下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人適用5%征收率的有（ ）。
- A 、選擇差額計(jì)稅的勞務(wù)派遣服務(wù)
- B 、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的出租房屋行為
- C 、銷售不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的行為
- D 、一般計(jì)稅方法轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為
- 10 【單選題】下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（?。?。
- A 、個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記
- B 、未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)
- C 、登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入的月份
- D 、納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外
熱門(mén)試題換一換
- 甲研究所是否有權(quán)要求乙公司付清全部余款并賠償損失?并說(shuō)明理由。
- 工業(yè)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，借記的科目是（ ）。
- 某普通合伙企業(yè)合伙人甲，在未告知其他合伙人的情況下，以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，其他合伙人知悉后表示反對(duì)，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該出質(zhì)行為效力的表述中，正確的是( )。
- 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加;
- 下列關(guān)于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算分析的表述中，正確的有（）。
- 一家公司每年最低運(yùn)營(yíng)資本是5億元，但是有5%的可能性需要7.5億元維持運(yùn)營(yíng)，如果該公司的風(fēng)險(xiǎn)資本為3億元，那么這家公司的生存概率是（ ）。
- 甲公司為我國(guó)境內(nèi)企業(yè)，其日常核算以人民幣作為記賬本位幣。甲公司在德國(guó)和美國(guó)分別設(shè)有子公司，負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的運(yùn)營(yíng)，子公司的記賬本位幣分別為歐元和美元。甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列各項(xiàng)關(guān)于境外財(cái)務(wù)報(bào)表折算所采用匯率的表述中，正確的是（）。
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