- 單選題企業(yè)2011年發(fā)生如下事項：計提壞賬準備80萬元，當期實際發(fā)生壞賬損失50萬元；計提存貨跌價準備100萬元；計提在建工程減值準備60萬元，工程實際發(fā)生損失30萬元；計提持有至到期投資減值準備200萬元，實際收回投資時沒有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應為（）萬元。
- A 、80
- B 、360
- C 、440
- D 、180
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參考答案【正確答案：C】
第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”會計科目的數(shù)額計算填報。實際發(fā)生損失時不通過“資產(chǎn)減值損失”核算。第7行“資產(chǎn)減值損失”＝80＋100＋60＋200＝440（萬元）
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- D 、計提建造合同預計損失準備
- E 、按持股比例確認被投資企業(yè)凈收益以外的所有者權(quán)益增加應享有的份額
- 3 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有()。
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- C 、將壞賬準備的計提比例由上期的10％提高至15％
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- E 、將無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年
- 4 【單選題】企業(yè)2011年發(fā)生如下（）業(yè)務中，原購進貨物所含的進項稅額不得抵扣。
- A 、混合銷售行為依照規(guī)定應當繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應稅勞務所用購進貨物的進項稅額
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- A 、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
- B 、年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅成本）并按公允價值調(diào)整
- C 、年初新投入使用一臺設(shè)備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用直線法計提折舊
- D 、計提建造合同預計損失準備
- E 、權(quán)益法下按持股比例確認被投資企業(yè)凈收益以外的所有者權(quán)益增加應享有的份額
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- A 、長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法
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- 7 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
- A 、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
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- C 、年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅基礎(chǔ)）并按公允價值調(diào)整
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- A 、80
- B 、110
- C 、450
- D 、560
- 10 【多選題】企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有（）。
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- B 、因租約條件的改變而將經(jīng)營性租賃改為融資租賃核算
- C 、將壞賬準備的計提比例由上期的5%提高至10%
- D 、將發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法改為月末一次加權(quán)平均法
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