初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 單選題
    題干：甲商業(yè)銀行A分行為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售一批股票，賣出價(jià)1000萬元，該批股票買入價(jià)600萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%，A分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式，正確的是（）。
    題目：甲商業(yè)銀行A分行為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售一批股票，賣出價(jià)1000萬元，該批股票買入價(jià)600萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%，A分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式，正確的是（）。
  • A 、1000×6%＝60（萬元）
  • B 、（1000－600）×（1＋6%）×6%＝25.44（萬元）
  • C 、（1000－600）×6%＝24（萬元）
  • D 、（1000－600）÷（1＋6%）×6%＝22.64（萬元）

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參考答案

【正確答案：D】

金融商品轉(zhuǎn)讓無法取得增值稅專用發(fā)票，為避免重復(fù)征稅，采用余額計(jì)稅方式，因無增值稅專用發(fā)票，則賣出價(jià)和買入價(jià)均為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額。

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