- 多選題長江公司系甲公司的母公司，2012年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，實(shí)際成本為800萬元，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2012年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消調(diào)整中正確的有（ ）。
- A 、抵消營業(yè)收入900萬元
- B 、抵消營業(yè)成本900萬元
- C 、抵消管理費(fèi)用10萬元
- D 、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
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參考答案【正確答案：A,D】
正確處理為：①抵消營業(yè)收入900萬元；②抵消營業(yè)成本800萬元；③抵消管理費(fèi)用=（900 -800）÷10×6/12=5（萬元）；④抵消固定資產(chǎn)=100-5=95（萬元）；⑤調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（100 -5）×25% =23.75（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】長江公司系甲公司母公司，2012年6月30日，長江公司將其2010年12月10日購入的一臺(tái)管理用設(shè)備出售給甲公司，銷售價(jià)格為1000萬元，出售時(shí)設(shè)備賬面價(jià)值為850萬元（購入時(shí)入賬價(jià)值為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無殘值），增值稅稅額為170萬元，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣），甲公司對(duì)取得設(shè)備的折舊方法、預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值與其在長江公司時(shí)相同。長江公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。
- A 、合并財(cái)務(wù)報(bào)表折舊額計(jì)入管理費(fèi)用100萬元
- B 、抵消營業(yè)外收入150萬元
- C 、抵消增值稅170萬元
- D 、抵消固定資產(chǎn)150萬元
- 2 【多選題】長江公司系甲公司母公司，2012年5月20日，長江公司向甲公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，實(shí)際成本為800萬元；相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)至2012年年末尚未收到，長江公司對(duì)其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備10萬元。甲公司在本年度已將該產(chǎn)品全部向外部獨(dú)立第三方銷售。長江公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。
- A 、抵消營業(yè)收入1000萬元
- B 、抵消營業(yè)成本800萬元
- C 、抵消資產(chǎn)減值損失10萬元
- D 、抵消應(yīng)付賬款1170萬元
- E 、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2.5萬元
- 3 【單選題】長江公司有子公司甲公司,2012年12月31日長江公司在編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消存貨的金額為()萬元。
- A 、40
- B 、12
- C 、63
- D 、91
- 4 【單選題】甲、乙公司為同一母公司的子公司。2012年1月2日，甲公司與乙公司簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，以一幢房屋換取乙公司所持有A公司股權(quán)的51%，合并后A公司成為甲公司的子公司。合并日，甲公司換出房屋賬面原價(jià)為2200萬元，已計(jì)提折舊為300萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備為100萬元。合并日A公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為3200萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬元，乙公司自購買日持續(xù)計(jì)量下凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬元。不考慮其他因素，合并日甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值是（ ）萬元。
- A 、1820
- B 、1785
- C 、2040
- D 、1800
- 5 【單選題】長江公司2012年1月1日與另一投資者共同組建甲公司。長江公司擁有甲公司80%的股份，從2012年開始將甲公司納入合并范圍，并開始編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。長江公司2012年6月20日從甲公司購進(jìn)一棟新辦公樓，用于公司行政管理，價(jià)款1969.2萬元（不含增值稅），以銀行存款支付，該棟辦公樓于當(dāng)日投入使用。該辦公樓出售時(shí)在甲公司的賬面價(jià)值為1728萬元。長江公司2014年8月15日變賣該辦公樓，變賣價(jià)款為1920萬元，款項(xiàng)已收存銀行。變賣該辦公樓時(shí)支付清理費(fèi)用36萬元，支付營業(yè)稅96萬元。長江公司對(duì)該辦公樓采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。長江公司編制2014年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)、，因該辦公樓相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵消而影響“營業(yè)外收入”項(xiàng)目的金額為（）萬元。
- A 、100.65
- B 、110.55
- C 、150.75
- D 、130.65
- 6 【多選題】長江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品,銷售價(jià)格為1000萬元,增值稅稅額為170萬元,實(shí)際成本為900萬元,相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣),并于當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。長江公司編制2014年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消調(diào)整分錄中正確的有()。
- A 、抵消營業(yè)收入1000萬元
- B 、抵消營業(yè)成本900萬元
- C 、抵消管理費(fèi)用10萬元
- D 、抵消固定資產(chǎn)100萬元
- E 、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
- 7 【多選題】長江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,長江公司將其2012年12月10日購入的一臺(tái)管理用設(shè)備出售給甲公司,銷售價(jià)格為1000萬元,出售時(shí)設(shè)備賬面價(jià)值為850萬元(購入時(shí)入賬價(jià)值為1000萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用年限平均法計(jì)提折舊,無殘值),增值稅稅額為170萬元,相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣),甲公司對(duì)取得設(shè)備的折舊方法、預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值與其在長江公司時(shí)相同。長江公司適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。長江公司2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有()。
- A 、合并財(cái)務(wù)報(bào)表折舊額計(jì)入管理費(fèi)用100萬元
- B 、抵消營業(yè)外收入150萬元
- C 、抵消增值稅170萬元
- D 、抵消固定資產(chǎn)150萬元
- 8 【單選題】2012年12月31日,長江公司將賬面價(jià)值為4000萬元的一項(xiàng)管理設(shè)備以6000萬元出售給租賃公司,并立即以融資租賃方式向該租賃公司租入該設(shè)備。此時(shí),該設(shè)備尚可使用年限為12年,租賃協(xié)議規(guī)定租期為10年,期滿后歸還設(shè)備。假定長江公司租回時(shí)確定的該固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為5000萬元,并按年限平均法計(jì)提折舊。該管理設(shè)備對(duì)長江公司2013年利潤總額的影響金額為()萬元。
- A 、200
- B 、-300
- C 、500
- D 、-700
- 9 【多選題】長江公司系甲公司的母公司，2×16年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，賬面價(jià)值為900萬元，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）核算，并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長江公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，不考慮其他因素。長江公司編制2×16年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于該項(xiàng)內(nèi)部交易的抵銷分錄處理正確的有（）。
- A 、抵銷營業(yè)外收入1000萬元
- B 、抵銷管理費(fèi)用5萬元
- C 、抵銷固定資產(chǎn)100萬元
- D 、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
- 10 【多選題】長江公司系甲公司的母公司，2×17年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，賬面價(jià)值為900萬元，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）核算，并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長江公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，不考慮其他因素。長江公司編制2×17年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于該項(xiàng)內(nèi)部交易的抵銷分錄處理正確的有（ ?。?。
- A 、抵銷營業(yè)收入1000萬元
- B 、抵銷管理費(fèi)用5萬元
- C 、抵銷固定資產(chǎn)100萬元
- D 、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
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