- 多選題長江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,長江公司將其2012年12月10日購入的一臺管理用設(shè)備出售給甲公司,銷售價格為1000萬元,出售時設(shè)備賬面價值為850萬元(購入時入賬價值為1000萬元,預(yù)計使用年限為10年,采用年限平均法計提折舊,無殘值),增值稅稅額為170萬元,相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)(增值稅進(jìn)項稅額可抵扣),甲公司對取得設(shè)備的折舊方法、預(yù)計尚可使用年限和凈殘值與其在長江公司時相同。長江公司適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。長江公司2014年度合并財務(wù)報表中相關(guān)會計處理正確的有()。
- A 、合并財務(wù)報表折舊額計入管理費用100萬元
- B 、抵消營業(yè)外收入150萬元
- C 、抵消增值稅170萬元
- D 、抵消固定資產(chǎn)150萬元
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參考答案【正確答案：A,B】
合并財務(wù)報表中,應(yīng)確認(rèn)管理費用=850÷(10-1.5)=100(萬元),選項A正確;應(yīng)抵消營業(yè)外收入=1000-850=150(萬元),選項B正確;合并財務(wù)報表中不抵消增值稅,選項C錯誤;應(yīng)抵消固定資產(chǎn)=150-150÷(10-1.5)×6/12=141.18(萬元),選項D錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】長江公司系甲公司的母公司，2012年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，實際成本為800萬元，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣）當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2012年合并財務(wù)報表時的抵消調(diào)整中正確的有（ ）。
- A 、抵消營業(yè)收入900萬元
- B 、抵消營業(yè)成本900萬元
- C 、抵消管理費用10萬元
- D 、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
- 2 【多選題】長江公司系甲公司母公司，2012年6月30日，長江公司將其2010年12月10日購入的一臺管理用設(shè)備出售給甲公司，銷售價格為1000萬元，出售時設(shè)備賬面價值為850萬元（購入時入賬價值為1000萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，無殘值），增值稅稅額為170萬元，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣），甲公司對取得設(shè)備的折舊方法、預(yù)計尚可使用年限和凈殘值與其在長江公司時相同。長江公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司2012年度合并財務(wù)報表中相關(guān)會計處理正確的有（ ）。
- A 、合并財務(wù)報表折舊額計入管理費用100萬元
- B 、抵消營業(yè)外收入150萬元
- C 、抵消增值稅170萬元
- D 、抵消固定資產(chǎn)150萬元
- 3 【多選題】長江公司系甲公司母公司，2012年5月20日，長江公司向甲公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，實際成本為800萬元；相關(guān)應(yīng)收款項至2012年年末尚未收到，長江公司對其計提了壞賬準(zhǔn)備10萬元。甲公司在本年度已將該產(chǎn)品全部向外部獨立第三方銷售。長江公司編制合并財務(wù)報表時的相關(guān)會計處理正確的有（ ）。
- A 、抵消營業(yè)收入1000萬元
- B 、抵消營業(yè)成本800萬元
- C 、抵消資產(chǎn)減值損失10萬元
- D 、抵消應(yīng)付賬款1170萬元
- E 、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2.5萬元
- 4 【單選題】長江公司有子公司甲公司,2012年12月31日長江公司在編制合并報表時應(yīng)抵消存貨的金額為()萬元。
- A 、40
- B 、12
- C 、63
- D 、91
- 5 【綜合題（主觀）】編制長江公司在2014年3月5日因大海公司股東會宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄。
- 6 【多選題】長江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品,銷售價格為1000萬元,增值稅稅額為170萬元,實際成本為900萬元,相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)(增值稅進(jìn)項稅額可抵扣),并于當(dāng)日投入使用,預(yù)計使用壽命為10年,預(yù)計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。長江公司編制2014年合并財務(wù)報表時的抵消調(diào)整分錄中正確的有()。
- A 、抵消營業(yè)收入1000萬元
- B 、抵消營業(yè)成本900萬元
- C 、抵消管理費用10萬元
- D 、抵消固定資產(chǎn)100萬元
- E 、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
- 7 【多選題】長江公司為上市公司,2014年1月1日發(fā)行在外的普通股股數(shù)為20000萬股。2014年,長江公司發(fā)生以下與權(quán)益性工具相關(guān)的交易或事項:(1)3月20日,長江公司與承銷商簽訂股份發(fā)行合同。4月1日,定向增發(fā)8000萬股普通股作為非同一控制下企業(yè)合并對價,于當(dāng)日取得對被購買方的控制權(quán)。(2)7月1日,根據(jù)股東大會決議,以2014年6月30日股份為基礎(chǔ)分派股票股利,每10股送3股。(3)10月1日,根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)激勵計劃,授予高級管理人員4000萬股股票期權(quán),每一份期權(quán)行權(quán)時可按4元的價格購買長江公司的1股普通股。(4)長江公司2014年10月1日至2014年12月31日普通股平均市價為每股10元,2014年度合并凈利潤為17500萬元,其中歸屬于長江公司普通股股東的部分為14000萬元。(5)2013年1月1日發(fā)行在外的普通股份為20000萬股,2013年度普通股未發(fā)生變化。2013年度合并凈利潤為15000萬元,其中歸屬于長江公司普通股股東的部分為12000萬元。關(guān)于每股收益的計算,下列說法中正確的有()。
- A 、長江公司2014年度的基本每股收益是0.4142元/股
- B 、長江公司2014年度的基本每股收益是0.5178元/股
- C 、長江公司2014年度的稀釋每股收益是0.4070元/股
- D 、長江公司2014年度的稀釋每股收益是0.3867元/股
- E 、長江公司2014年度比較報表中重新計算的2013年度基本每股收益為0.4615元/股
- 8 【綜合題（主觀）】計算長江公司2014年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
- 9 【多選題】長江公司系甲公司的母公司，2×16年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，賬面價值為900萬元，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣）核算，并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，不考慮其他因素。長江公司編制2×16年合并財務(wù)報表時，對于該項內(nèi)部交易的抵銷分錄處理正確的有（）。
- A 、抵銷營業(yè)外收入1000萬元
- B 、抵銷管理費用5萬元
- C 、抵銷固定資產(chǎn)100萬元
- D 、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
- 10 【多選題】長江公司系甲公司的母公司，2×17年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，賬面價值為900萬元，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣）核算，并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，不考慮其他因素。長江公司編制2×17年合并財務(wù)報表時，對于該項內(nèi)部交易的抵銷分錄處理正確的有（ ?。?。
- A 、抵銷營業(yè)收入1000萬元
- B 、抵銷管理費用5萬元
- C 、抵銷固定資產(chǎn)100萬元
- D 、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
熱門試題換一換
- 下列項目中，不屬于按實質(zhì)重于形式要求進(jìn)行會計處理的是（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列對和解協(xié)議效力的表述中，不正確的是（）。
- 項目組內(nèi)部專門針對關(guān)聯(lián)方參與舞弊的特殊考慮討論的內(nèi)容可能包括()。
- 指出(1)中各種情況下凈損益的特點,如果存在最大值或最小值,請計算出其具體數(shù)值。
- 實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以視同申報，這種方式稱為（ ）。
- 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》，簡要分析凌云公司在合同訂立環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)措施。
- 甲企業(yè)在A縣應(yīng)繳納的城建稅及兩個附加合計金額。
- 計算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
- 遵照于2016年2月對我國生效的《多邊稅收征管互助公約》，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)卿泧叶悇?wù)總局網(wǎng)站辦理注冊登記，并匯總報送境內(nèi)分支機構(gòu)的非居民賬戶信息，其中按要求報送的項目有（?。?。
- 簡要分析案例中所提及的C國各類衛(wèi)浴產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)競爭戰(zhàn)略的定位；
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