- 綜合題（主觀）某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用2萬元、建設(shè)基金3萬元，全部用于生產(chǎn)汽車輪胎； （2）銷售A型汽車輪胎7500個(gè)，每個(gè)不含稅金額0.2萬元，支付銷售A型汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元； （3）銷售A型汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元； （4）將倉庫對(duì)外出租取得收入120萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10萬元； （6）發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（三新費(fèi)用資本化）攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷額；其他管理費(fèi)用110萬元； （7）發(fā)生廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元、展覽費(fèi)用9萬元； （8）營(yíng)業(yè)外支出中列支因管理不善損失去年購進(jìn)原材料30萬元（不含增值稅）； （9）12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為585萬元； （10）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤(rùn)230萬元。 （注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；不考慮印花稅，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，成本利潤(rùn)率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： 計(jì)算2011年企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額。
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參考答案應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。可以抵免額為585×10%＝58.5（萬元）
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝242.86×25%＋5－58.5＝7.22（萬元）。（1.5分）
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- 6 【綜合題（主觀）】 某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用2萬元、建設(shè)基金3萬元，全部用于生產(chǎn)汽車輪胎； （2）銷售A型汽車輪胎7500個(gè)，每個(gè)不含稅金額0.2萬元，支付銷售A型汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元； （3）銷售A型汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元； （4）將倉庫對(duì)外出租取得收入120萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10萬元； （6）發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（三新費(fèi)用資本化）攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷額；其他管理費(fèi)用110萬元； （7）發(fā)生廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元、展覽費(fèi)用9萬元； （8）營(yíng)業(yè)外支出中列支因管理不善損失去年購進(jìn)原材料30萬元（不含增值稅）； （9）12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為585萬元； （10）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤(rùn)230萬元。 （注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；不考慮印花稅，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，成本利潤(rùn)率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （6）計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金；
- 7 【綜合題（主觀）】 某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用2萬元、建設(shè)基金3萬元，全部用于生產(chǎn)汽車輪胎； （2）銷售A型汽車輪胎7500個(gè)，每個(gè)不含稅金額0.2萬元，支付銷售A型汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元； （3）銷售A型汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元； （4）將倉庫對(duì)外出租取得收入120萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10萬元； （6）發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（三新費(fèi)用資本化）攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷額；其他管理費(fèi)用110萬元； （7）發(fā)生廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元、展覽費(fèi)用9萬元； （8）營(yíng)業(yè)外支出中列支因管理不善損失去年購進(jìn)原材料30萬元（不含增值稅）； （9）12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為585萬元； （10）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤(rùn)230萬元。 （注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；不考慮印花稅，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，成本利潤(rùn)率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （8）計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用總和；
- 8 【綜合題（主觀）】 某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用2萬元、建設(shè)基金3萬元，全部用于生產(chǎn)汽車輪胎； （2）銷售A型汽車輪胎7500個(gè)，每個(gè)不含稅金額0.2萬元，支付銷售A型汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元； （3）銷售A型汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元； （4）將倉庫對(duì)外出租取得收入120萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10萬元； （6）發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（三新費(fèi)用資本化）攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷額；其他管理費(fèi)用110萬元； （7）發(fā)生廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元、展覽費(fèi)用9萬元； （8）營(yíng)業(yè)外支出中列支因管理不善損失去年購進(jìn)原材料30萬元（不含增值稅）； （9）12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為585萬元； （10）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤(rùn)230萬元。 （注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；不考慮印花稅，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，成本利潤(rùn)率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （9）計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)外支出總和；
- 9 【綜合題（主觀）】 某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用2萬元、建設(shè)基金3萬元，全部用于生產(chǎn)汽車輪胎； （2）銷售A型汽車輪胎7500個(gè)，每個(gè)不含稅金額0.2萬元，支付銷售A型汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元； （3）銷售A型汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元； （4）將倉庫對(duì)外出租取得收入120萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10萬元； （6）發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（三新費(fèi)用資本化）攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷額；其他管理費(fèi)用110萬元； （7）發(fā)生廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元、展覽費(fèi)用9萬元； （8）營(yíng)業(yè)外支出中列支因管理不善損失去年購進(jìn)原材料30萬元（不含增值稅）； （9）12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為585萬元； （10）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤(rùn)230萬元。 （注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；不考慮印花稅，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，成本利潤(rùn)率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （10）計(jì)算企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額；
- 10 【綜合題（主觀）】 某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購汽車輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用2萬元、建設(shè)基金3萬元，全部用于生產(chǎn)汽車輪胎； （2）銷售A型汽車輪胎7500個(gè)，每個(gè)不含稅金額0.2萬元，支付銷售A型汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元； （3）銷售A型汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元； （4）將倉庫對(duì)外出租取得收入120萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10萬元； （6）發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)（三新費(fèi)用資本化）攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷額；其他管理費(fèi)用110萬元； （7）發(fā)生廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元、展覽費(fèi)用9萬元； （8）營(yíng)業(yè)外支出中列支因管理不善損失去年購進(jìn)原材料30萬元（不含增值稅）； （9）12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為585萬元； （10）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤(rùn)230萬元。 （注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；不考慮印花稅，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，成本利潤(rùn)率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （11）計(jì)算A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額；
熱門試題換一換
- 計(jì)算錢某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支的有( )。
- 買賣合同中約定：甲先付款，乙再發(fā)貨。后甲未付款卻要求乙發(fā)貨，乙予以拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙可以行使（ ）。
- 下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的說法中，不正確的有（）。
- 下列有關(guān)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試影響的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
- 甲公司2×14年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應(yīng)于2×15年5月20日前將合同標(biāo)的商品運(yùn)抵乙公司并經(jīng)驗(yàn)收，在商品運(yùn)抵乙公司前滅失、毀損、價(jià)值變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)由甲公司承擔(dān)。甲公司該項(xiàng)合同中所售商品為庫存W商品，2×14年12月30日，甲公司根據(jù)合同向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)日確認(rèn)了商品銷售收入。W商品于2×15年5月10日發(fā)出并于5月15日運(yùn)抵乙公司驗(yàn)收合格。對(duì)于甲公司2×14年W商品銷售收入確認(rèn)的恰當(dāng)性判斷，除考慮與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件的符合性以外，還應(yīng)考慮可能違背的會(huì)計(jì)基本假設(shè)是（ ?。＃?016年）
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)過程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的書面溝通文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（ ）。
- 丁與甲的資產(chǎn)重組方案的三項(xiàng)內(nèi)容中，哪些不符合證券法律制度的規(guī)定？并說明理由。
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