- 客觀案例題
題干：北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為一般納稅人。2019年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元。（2）同日，公司購(gòu)入8臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付含稅價(jià)款4.52萬(wàn)元，取得增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。（3）10日，公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)元。（4）11日，代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù)，共向制片方收取含稅價(jià)款53萬(wàn)元。（5）22日，該電影在某影院開(kāi)始上映，傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用15萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款660.38元，稅額39.62元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：該公司11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬(wàn)元。 - A 、4.15
- B 、4.73
- C 、3.97
- D 、6
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參考答案【正確答案：C】
支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬(wàn)元）
支付稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=0.07（萬(wàn)元）
11月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)：3.12+0.85=3.97（萬(wàn)元）
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- C 、450
- D 、550
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- B 、97.75
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- B 、97.75
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