業(yè)務(wù)(1):進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)

進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納消費(fèi)稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)

進(jìn)口商用客車應(yīng)納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)

進(jìn)口商用客車應(yīng)納消費(fèi)稅=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(萬元)

自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以本題中進(jìn)口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

業(yè)務(wù)(2):納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護(hù)膚品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

該業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)

業(yè)務(wù)(3):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)

業(yè)務(wù)(4):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6×9％=0.54(萬元)

該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)

該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)

業(yè)務(wù)(5):用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，按平均售價(jià)計(jì)算增值稅，按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。

該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=1.56(萬元)

應(yīng)納消費(fèi)稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)

業(yè)務(wù)(6):該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)

應(yīng)納消費(fèi)稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）

業(yè)務(wù)(7):油彩和上妝油不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。

該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)

應(yīng)納消費(fèi)稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)

業(yè)務(wù)(8):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)

本期可以抵扣的已納消費(fèi)稅:

本期領(lǐng)用庫存外購高檔化妝品賬面價(jià)格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)

可抵扣已納消費(fèi)稅=271.12×15％=40.67(萬元)

本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)

本期銷項(xiàng)稅合計(jì)=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)

該日化廠12月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅:

本期應(yīng)納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)

該日化廠12月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:

應(yīng)納消費(fèi)稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)