- 綜合題（主觀）
題干：某市紡織廠(外商投資企業(yè))有職工300人,2012年經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物取得不含增值稅的銷售收入2300萬元,隨同產(chǎn)品銷售且單獨核算的包裝物5萬元(含稅價);(2)將自產(chǎn)紡織品作為福利發(fā)給職工,成本5萬元,無同類售價;(3)本年銷售成本1500萬元,購進各種貨物準予抵扣的進項稅額260萬元;(4)產(chǎn)品銷售費用120萬元,管理費用140萬元。(成本利潤率為10%,企業(yè)所得稅稅率為25%)
題目：計算該紡織廠全年應(yīng)納的增值稅;
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參考答案應(yīng)納增值稅單獨核算的包裝物銷售收入是價外收入,應(yīng)并人銷售額征稅。不含稅銷售額=5÷(1+17%)=4.27(萬元)自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費,視同銷售。本題中沒有同類產(chǎn)品市價,需按組價計算。組成計稅價格=5×(1+10%)=5.5(萬元)銷項稅額=(2300+4.27+5.5)×17%=2309.77×17%=392.66(萬元)進項稅額=260(萬元)應(yīng)納增值稅=銷項稅額一進項稅額=392.66-260=132.66(萬元)
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