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綜合題（主觀）
題干：某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2018年11月增值稅留抵稅額68000元，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額15000元；購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額9600元；向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款40000元。（2）存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票3000元，己抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過程中發(fā)生的合理損耗。（3）購進(jìn)一輛倉庫用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額75000元；購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，含稅價(jià)240000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。（7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤率為10%。（8）將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2015年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)金額180000元。（9）銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。（10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額900元。
題目：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)額。

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參考答案

應(yīng)繳納的增值稅=170223.45+2445-68000-15000-9600-40000×10%-45883.45-（120000+40000）/1.16×16%-900=7216.03（元）

應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)=7216.03×（1+7%）=7721.15（元）。

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