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綜合題（主觀）
題干：位于甲市的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在開(kāi)采年限15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采煤礦。2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買(mǎi)建材和支付建筑勞務(wù)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨物金額800萬(wàn)元；支付一般納稅人建筑勞務(wù)費(fèi)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額800萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為80萬(wàn)元。（3）開(kāi)采原煤100000噸。采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤90000噸，每噸不含稅單價(jià)500元，購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款1200萬(wàn)元。另支付銷(xiāo)售活動(dòng)中不含稅運(yùn)費(fèi)，并取得運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開(kāi)具給本原煤生產(chǎn)企業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額40萬(wàn)元。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤2000噸；另將本月開(kāi)采的原煤5000噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。（5）將2016年8月購(gòu)入的一座材料倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?gòu)入時(shí)取得一般計(jì)稅方法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含增值稅金額200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票金額250萬(wàn)元。（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。（說(shuō)明：相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的票據(jù)在本月抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅率6%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

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參考答案

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

合計(jì)稅額=45×（7%+3%+2%）=5.4（萬(wàn)元）。

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