- 綜合題（主觀）
題干：甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2×12年至2×15年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：(1)2×12年11月1日，甲公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間以自營(yíng)方式建造一條生產(chǎn)線。購(gòu)入工程物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2200萬(wàn)元，增值稅稅額為374萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)78萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；工程物資已經(jīng)入庫(kù)。(2)2×12年11月15日，甲公司開(kāi)始以自營(yíng)方式建造該生產(chǎn)線。工程領(lǐng)用工程物資成本為2278萬(wàn)元。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本為100萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人薪酬70.4萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。工程建造過(guò)程中，由于非正常原因造成部分毀損，該部分工程實(shí)際成本為50萬(wàn)元（不考慮增值稅），未計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備；應(yīng)從保險(xiǎn)公司收取賠償款10萬(wàn)元，該賠償款尚未收到。工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本為20萬(wàn)元。未對(duì)該批原材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。工程試運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品完工轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品，該庫(kù)存商品的估計(jì)售價(jià)（不含增值稅）為40萬(wàn)元。(3)2×12年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為26.4萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(4)2×13年12月31日，甲公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線在未來(lái)4年內(nèi)每年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為200萬(wàn)元、300萬(wàn)元、400萬(wàn)元、600萬(wàn)元，2×18年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~以及該生產(chǎn)線使用壽命結(jié)束時(shí)處置形成的現(xiàn)金流量?jī)纛~合計(jì)為400萬(wàn)元；假定按照5%的折現(xiàn)率和相應(yīng)期間的時(shí)間價(jià)值系數(shù)計(jì)算該生產(chǎn)線未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值；該生產(chǎn)線的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額為1500萬(wàn)元。(5)2×14年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為25.12萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(6)2×14年6月30日，甲公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中，甲公司以銀行存款支付工程總價(jià)款243.88萬(wàn)元。(7)2×14年8月20日，改良工程完工驗(yàn)收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2×14年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。(8)2×15年4月20日，甲公司與丁公司達(dá)成協(xié)議，將該固定資產(chǎn)出售給丁公司，價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為340萬(wàn)元。2×15年4月30日，甲公司與丁公司辦理完畢財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票并收到價(jià)款，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。(9)已知部分復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下：[9787514167184-image/9787514167184-005-001.jpg]
題目：計(jì)算2×13年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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參考答案應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額=(2378. 4 - 392)-1615. 12 =371.28 （萬(wàn)元）。
借：資產(chǎn)減值損失 371.28
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 371.28
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲生產(chǎn)線2012年12月31日預(yù)計(jì)的資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為()萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、500
- C 、1100
- D 、1007.22
- 2 【綜合題（主觀）】計(jì)算2013年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額,并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
- 3 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司2×13年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異余額及遞延所得稅資產(chǎn)余額。
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- 6 【簡(jiǎn)答題】計(jì)算2014年12月31日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額，并編制2014年12月31日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
- 7 【簡(jiǎn)答題】計(jì)算2014年12月31日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額，并編制2014年12月31日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。(不考慮增值稅等其他因素）
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算2015年12月31日計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。
- 9 【綜合題（主觀）】計(jì)算2014年12月31日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額，并編制2014年12月31日計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算2×17年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
熱門試題換一換
- 《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查核定。成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。其中采用其他合理方法時(shí)，不得使用的價(jià)格包括()。
- 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資一方未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的,視同合營(yíng)企業(yè)自動(dòng)解散,合營(yíng)企業(yè)批準(zhǔn)證書自動(dòng)失效。()
- 外國(guó)甲公司與中國(guó)乙公司共同投資設(shè)立外商投資企業(yè)丙。丙企業(yè)成立后,乙公司按合同規(guī)定繳清了出資,但甲公司未能按合同規(guī)定繳清出資;乙公司遂催告甲公司在1個(gè)月內(nèi)繳清出資,但期滿甲公司仍未繳清。根據(jù)規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的有( )。
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- 如果考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，固定資產(chǎn)平均年成本是未來(lái)使用年限內(nèi)現(xiàn)金流出總現(xiàn)值與（）的乘積。
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