- 綜合題（主觀）
題干：某市一內(nèi)資服裝生產(chǎn)企業(yè)于2009年10月成立,年底職工共30人,企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元,企業(yè)2011年銷售收入720萬(wàn)元,投資收益為33萬(wàn)元,銷售成本和稅金523萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)210萬(wàn)元,企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元,當(dāng)年度新增職員35人,資產(chǎn)總額增加到800萬(wàn)元。企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,取得所得稅優(yōu)惠的審批。在匯算清繳時(shí)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整:(1)企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目隱瞞銷售自產(chǎn)服裝含稅收入11.7萬(wàn)元;(2)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理的工資為72萬(wàn)元,并計(jì)提但未上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬(wàn)元;(3)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元;(4)管理費(fèi)用中列支企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用2.8萬(wàn)元,為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元;(5)銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元,廣告費(fèi)10萬(wàn)元;(6)投資收益33萬(wàn)元為直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益;(7)去年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的虧損額10萬(wàn)元。已知會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核該企業(yè)核算的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)確。
題目： 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (4)計(jì)算企業(yè)銷售費(fèi)用納稅調(diào)整金額;
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參考答案
（4）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)扣除限額＝（720＋10）×15％＝109.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)30萬(wàn)元，不用調(diào)整。（1分）
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