- 多選題會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況?？紤]的主要事項(xiàng)包括（ ）。
- A 、客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)
- B 、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
- C 、工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象
- D 、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
應(yīng)考慮的主要事項(xiàng)，除上述四點(diǎn)還包括：有關(guān)客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度的信息、客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平、客戶可能涉嫌洗錢(qián)或其他刑事犯罪行為的跡象和關(guān)聯(lián)方的名稱、特征和商業(yè)信譽(yù)。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在準(zhǔn)備接受甲公司的委托審計(jì)其2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司以前年度是由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，并對(duì)2010年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。在接受委托之前，主管此項(xiàng)業(yè)務(wù)的ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)甲公司的允許與XYZ事務(wù)所進(jìn)行了溝通，了解到一些它對(duì)這個(gè)客戶的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。以下是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的一些主要信息： (1)甲公司是一家集團(tuán)公司，有多個(gè)子公司從事藥品生產(chǎn)，同時(shí)也投資房地產(chǎn)、服裝、酒店、軟件等產(chǎn)業(yè)； (2)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)藥品市場(chǎng)的管制使公司受到變現(xiàn)能力和盈利能力惡化的壓力； (3)公司的管理層最大限度的“擠壓利潤(rùn)”，竭盡全力地使報(bào)告的收入和每股收益最大化。在2010年度，甲公司的收入被XYZ事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)減了1 200萬(wàn)元，占原報(bào)告收入的30%; (4)甲公司管理層不愿意接受審計(jì)調(diào)整建議；董事會(huì)中缺少審計(jì)委員會(huì)，致使XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員工作開(kāi)展的比較困難； (5)甲公司大多數(shù)交易采用計(jì)算管理系統(tǒng)進(jìn)行核算，核算系統(tǒng)內(nèi)部控制政策和程序是比較健全的，但對(duì)存貨的控制很差；最近實(shí)現(xiàn)的電算化系統(tǒng)中的永續(xù)盤(pán)存記錄并不是很準(zhǔn)確。而且，該公司沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)人員，銀行賬戶也沒(méi)有定期調(diào)整； (6)甲公司2010年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中提到了一起由該公司藥物使用者所提起的訴訟，該藥物被檢查發(fā)現(xiàn)有可能導(dǎo)致癌癥。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2010年度審計(jì)報(bào)告中增加了一個(gè)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，表示了對(duì)甲公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的懷疑； (7)甲公司2008-2010年3年的收益水平持續(xù)下降，但2011年度未經(jīng)審計(jì)的凈收入比2010年有大幅上升。 要求：請(qǐng)結(jié)合上述材料回答以下問(wèn)題： (1)根據(jù)所了解的情況，你認(rèn)為甲公司的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平是高、中還是低？為什么？ (2)根據(jù)題目所給的信息，你認(rèn)為甲公司認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)集中的領(lǐng)域有哪些？
- 2 【多選題】會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定業(yè)務(wù)承接的控制政策和程序時(shí),一般應(yīng)包括的內(nèi)容有()。
- A 、考慮客戶的誠(chéng)信情況
- B 、考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力
- C 、考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要時(shí)間和資源
- D 、考慮能否遵守相關(guān)職業(yè)道德要求
- 3 【多選題】下列情況中，U會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在接受業(yè)務(wù)委托前與V事務(wù)所溝通的有()。
- A 、甲公司擬聘請(qǐng)U事務(wù)所審計(jì)其20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表。V事務(wù)所對(duì)甲公司20×1年上半年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告
- B 、V事務(wù)所對(duì)乙公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，乙公司擬聘請(qǐng)U事務(wù)所重新審計(jì)20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表
- C 、V事務(wù)所對(duì)丙公司20×0年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。丙公司改聘U事務(wù)所審計(jì)其20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表
- D 、丁公司擬聘請(qǐng)U會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表。丁公司于20×1年初設(shè)立，V事務(wù)所承辦了其設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)
- 4 【綜合題（主觀）】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在準(zhǔn)備接受W公司的委托審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。W公司以前年度是由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,并對(duì)2010年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。在接受委托前,主管此項(xiàng)業(yè)務(wù)的ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)W公司的允許與XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了溝通,以下是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的一些主要信息:資料一: (1)W公司是一家集團(tuán)公司,有多個(gè)子公司從事藥品生產(chǎn),同時(shí)也投資房地產(chǎn)、服裝、酒店、軟件等產(chǎn)業(yè)。 (2)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)藥品市場(chǎng)的管制使公司受到變現(xiàn)能力和盈利能力惡化的壓力。 (3)公司的管理層最大限度的“擠壓成本費(fèi)用”,竭盡全力地使報(bào)告的收入和每股收益最大化。在2010年度,W公司的收入被XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)減了600萬(wàn)元,占原財(cái)務(wù)報(bào)表收入的32%。 (4)W公司管理層不愿意接受審計(jì)調(diào)整;董事會(huì)中缺少審計(jì)委員會(huì),致使審計(jì)人員的工作開(kāi)展的比較困難。 (5)W公司大多數(shù)交易采用計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)行核算,核算系統(tǒng)內(nèi)部控制政策和程序是比較健全的,但對(duì)存貨的控制很差;最近實(shí)現(xiàn)的電算化系統(tǒng)中的永續(xù)盤(pán)存記錄并不是很準(zhǔn)確。而且,該公司沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)人員,銀行賬戶也沒(méi)有定期調(diào)整。 (6)W公司2010年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中提到了一起由該公司藥物使用者所提起的訴訟,該藥物被檢查發(fā)現(xiàn)有可能導(dǎo)致癌癥。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2010年度審計(jì)報(bào)告中增加了一個(gè)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,表示了對(duì)W公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的懷疑,提醒報(bào)表預(yù)期使用者注意。 (7)W公司2009年和2010年的收益水平持續(xù)下降,但2011年度未經(jīng)審計(jì)的凈收入比2010年有大幅上升。 資料二,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W公司及其環(huán)境的了解中注意到以下情況: (1) 2011年6月30日,W公司于2009年6月30日從華夏銀行借入金額為6 000萬(wàn)元、期限為兩年期的長(zhǎng)期借款到期。雖然W公司高層管理人員多次與華夏銀行信貸部協(xié)商,希望延長(zhǎng)還款期半年,但華夏銀行在委托甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)W公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)后,于2011年7月份收回了款項(xiàng)。 (2)直到2011年4月底,W公司一直采用手工記賬。為提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量,W公司投資400萬(wàn)元于2011年5月份實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化?？紤]到這一變化對(duì)財(cái)務(wù)人員的影響,財(cái)務(wù)部門(mén)分期分批對(duì)全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行輪流培訓(xùn),同時(shí)還聘請(qǐng)了外部專家進(jìn)行經(jīng)常性業(yè)務(wù)指導(dǎo)。至2011年底,相關(guān)的培訓(xùn)工作和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)調(diào)試工作均已進(jìn)行完畢。 (3) 2011年12月起,W公司將原存放于招商銀行的1 800萬(wàn)元款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入3名高級(jí)管理人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理人信用卡,與所有客戶的往來(lái)以及對(duì)公司職員薪酬的發(fā)放均通過(guò)信用卡結(jié)算。 要求: (1)請(qǐng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該從哪些方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境? (2)請(qǐng)結(jié)合資料一,根據(jù)所了解的情況,你認(rèn)為W公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平是高、中還是低?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (3)請(qǐng)結(jié)合資料二,哪一種情況最可能會(huì)導(dǎo)致W公司的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)?對(duì)此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)? (4)請(qǐng)結(jié)合資料二,哪一種情況最可能意味著W公司存在特別風(fēng)險(xiǎn)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)?
- 5 【多選題】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),委派甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目合伙人,審計(jì)過(guò)程中遇到下列問(wèn)題,請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。以下所列程序中,每次審計(jì)均必須實(shí)施的有( )。
- A 、了解A公司內(nèi)部控制
- B 、控制測(cè)試
- C 、細(xì)節(jié)測(cè)試
- D 、實(shí)質(zhì)性分析程序
- 6 【多選題】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則,制定質(zhì)量控制制度,以合理保證()。
- A 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定
- B 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守審計(jì)、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定
- C 、對(duì)于特定業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核,減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任
- D 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告
- 7 【多選題】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)考慮的主要事項(xiàng)的有（?。?
- A 、 客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)
- B 、 變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
- C 、 工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象
- D 、 客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度的信息
- 8 【多選題】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)考慮的主要事項(xiàng)的有（ ）。
- A 、
客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì) - B 、
變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因 - C 、
工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象 - D 、
客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度的信息
- 9 【多選題】下列情況中，U會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在接受業(yè)務(wù)委托前與V事務(wù)所溝通的是（ ）。
- A 、甲公司擬聘請(qǐng)U事務(wù)所審計(jì)其20x2年度財(cái)務(wù)報(bào)表，V事務(wù)所對(duì)甲公司20x2年上半年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告
- B 、V事務(wù)所對(duì)乙公司20x2年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，乙公司擬聘請(qǐng)U事務(wù)所重新審計(jì)20x2年度財(cái)務(wù)報(bào)表
- C 、V事務(wù)所對(duì)丙公司20x1年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，丙公司改聘U事務(wù)所審計(jì)其20x2年度財(cái)務(wù)報(bào)表
- D 、丁公司擬聘請(qǐng)U會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20x2年度財(cái)務(wù)報(bào)表，丁公司于20x2年初設(shè)立，V事務(wù)所承辦了其設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)
- 10 【多選題】會(huì)計(jì)師事務(wù)所在決定接受鑒證業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況?？紤]的主要事項(xiàng)包括（ ）。
- A 、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)
- B 、鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍是否受到客戶的不當(dāng)限制
- C 、客戶是否過(guò)分考慮將支付給事務(wù)所的費(fèi)用維持在盡可能低的水平上
- D 、客戶在過(guò)去三年內(nèi)是否頻繁地更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
熱門(mén)試題換一換
- 下列關(guān)于資產(chǎn)減值的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
- 某一酒類經(jīng)銷公司經(jīng)營(yíng)A、B、C、D、E、F、G共7個(gè)品牌的酒品，公司可用資金28萬(wàn)元。經(jīng)對(duì)前半年的市場(chǎng)銷售統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)：A、B品牌業(yè)務(wù)量為總業(yè)務(wù)量的70%，兩個(gè)品牌的利潤(rùn)占到總利潤(rùn)的75%，在本地市場(chǎng)占主導(dǎo)地位。但這兩個(gè)品牌是經(jīng)營(yíng)了幾年的老品牌，從去年開(kāi)始市場(chǎng)銷售增長(zhǎng)率已成下降趨勢(shì)，前半年甚至只能維持原來(lái)業(yè)務(wù)量；C、D、E三個(gè)品牌是新開(kāi)辟的新品牌。其中C、D兩個(gè)品牌前半年表現(xiàn)搶眼，C品牌銷售增長(zhǎng)了20%，D品牌增長(zhǎng)了18%，且在本區(qū)域內(nèi)尚是獨(dú)家經(jīng)營(yíng)。E品牌是高檔產(chǎn)品，利潤(rùn)率高，銷售增長(zhǎng)也超過(guò)了10%，但在本地競(jìng)爭(zhēng)激烈，該品牌其他兩家主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所占市場(chǎng)比率達(dá)到70%，而公司只占到10%左右；F、G兩個(gè)品牌市場(chǎng)銷售下降嚴(yán)重，有被C、D品牌替代的趨勢(shì)，且在競(jìng)爭(zhēng)中處于下風(fēng)，并出現(xiàn)了滯銷和虧損現(xiàn)象。要求：假設(shè)你是該公司的管理人員，請(qǐng)運(yùn)用波士頓矩陣分析法對(duì)該公司的7個(gè)品牌進(jìn)行分析，并給出應(yīng)采取的戰(zhàn)略。
- 如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列（ ?。﹪?yán)重的違法行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。
- 下列關(guān)于消極式函證的說(shuō)法中,不正確的是()。
- 假定到期一次還本付息，單利計(jì)息復(fù)利折現(xiàn)，折現(xiàn)率為12%。B公司2014年3月4日打算購(gòu)入該債券并持有到期，計(jì)算確定當(dāng)債券價(jià)格低于什么水平時(shí)，B公司才可以考慮購(gòu)買。
- 下列車船，應(yīng)繳納車船稅的是( )。
- 公司成立時(shí)擬定的注冊(cè)資本數(shù)額是否符合法律規(guī)定?有限責(zé)任公司的最低資本限額為多少?
- 根據(jù)資料（1）和（2），編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表中合并日或購(gòu)買日有關(guān)調(diào)整分錄和抵銷分錄
- 甲公司生產(chǎn)銷售乙、丙、丁三種產(chǎn)品，固定成本50000元。除乙產(chǎn)品外，其余兩種產(chǎn)品均盈利。乙產(chǎn)品銷售量2000件，單價(jià)105元，單位成本110元（其中，單位直接材料成本20元，單位直接人工成本35元，單位變動(dòng)制造費(fèi)用45元，單位固定制造費(fèi)用10元）。假定生產(chǎn)能力無(wú)法轉(zhuǎn)移，在短期經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，決定繼續(xù)生產(chǎn)乙產(chǎn)品的理由是（ ）。
- 乙企業(yè)在B縣縣城注冊(cè)成立，但其具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要集中在鄰縣C縣縣城。隨著城鎮(zhèn)化推進(jìn)，B縣撤縣設(shè)區(qū)，納入市區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)，則乙企業(yè)的納稅人所在地”的確定方法是( )。
- 若2018年預(yù)計(jì)銷售額為5500萬(wàn)元，需要增加100萬(wàn)元的長(zhǎng)期投資，營(yíng)業(yè)凈利率變?yōu)?%，股利支付率為80%，其外部融資額為多少？
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