- 單選題甲公司2011年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為165萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為330萬(wàn)元。2011年新發(fā)生兩項(xiàng)暫時(shí)性差異：（1）交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)200萬(wàn)元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)160萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2012年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，甲公司2011年的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、175
- B 、10
- C 、-100
- D 、100
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)C符合題意：遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=（165÷15%+200）×25%-165=160（萬(wàn)元），遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=（330÷15%+160）×25%-330=260（萬(wàn)元），遞延所得稅費(fèi)用=160-260=-100（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)ABD不符合題意。
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- B 、7.5
- C 、6.25
- D 、13.75
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- B 、5
- C 、105
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- D 、0.75
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- A 、-111
- B 、180
- C 、-180
- D 、111
- 6 【綜合題（主觀）】計(jì)算甲公司2011年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額及所得稅費(fèi)用的金額。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- 9 【單選題】2020年年初，甲公司“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為20萬(wàn)元(全部由存貨產(chǎn)生)，“遞延所得稅負(fù)債"的余額為0。2020年12月31日其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值增加100 萬(wàn)元，期初存貨出售了50%。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為115萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他因素，甲公司2020年利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為 ( )萬(wàn)元。
- A 、150
- B 、125
- C 、105
- D 、145
- 10 【單選題】2020年年初，甲公司“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為20萬(wàn)元（全部由存貨產(chǎn)生），“遞延所得稅負(fù)債"的余額為0。2020年12月31日其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值增加100萬(wàn)元， 期初存貨出售了50%。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為115萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他因素，甲公司2020年利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、150
- B 、125
- C 、105
- D 、145
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