- 綜合題（主觀）
題干：某生產(chǎn)化工產(chǎn)品的公司，2020年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入240萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本460萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，稅金及附加240萬(wàn)元，銷售費(fèi)用120萬(wàn)元，管理費(fèi)用130萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬(wàn)元；取得投資收益282萬(wàn)元，其中來(lái)自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬(wàn)元。2020發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時(shí)一次收取利息。2020年已將其中40萬(wàn)元利息收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費(fèi)總額為240萬(wàn)元，每?jī)赡晔召M(fèi)一次，2020年第一次收取使用費(fèi)，實(shí)際收取120萬(wàn)元，已將60萬(wàn)元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。（2）將自發(fā)行時(shí)購(gòu)進(jìn)的一筆三年期國(guó)債售出，取得收入117萬(wàn)元。售出時(shí)持有該國(guó)債恰滿兩年，該筆國(guó)債的買入價(jià)為100萬(wàn)元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將17萬(wàn)元計(jì)入投資收益。（3）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對(duì)價(jià)238.5萬(wàn)元，取得現(xiàn)金對(duì)價(jià)26.5萬(wàn)元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)的公允價(jià)值為265萬(wàn)元。該子公司的留存收益為50萬(wàn)元。此項(xiàng)重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。（4）當(dāng)年取得境內(nèi)發(fā)行方支付的永續(xù)債利息20萬(wàn)元，按照稅法相關(guān)規(guī)定，雙方選擇按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策。（5）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出480萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。（6）當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬(wàn)元，其中含福利部門人員工資20萬(wàn)元；除福利部門人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44.7萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元。（7）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（8）該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴簦瑸橹卫砼欧?，?dāng)年購(gòu)置不含稅600萬(wàn)元的污水處理設(shè)備投入使用，同時(shí)開始為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬(wàn)元，相應(yīng)的成本為13萬(wàn)元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元。商標(biāo)使用權(quán)收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得的額=20萬(wàn)元。
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- 某公司持有一張支票，未能在提示付款期限提示付款，由此造成的后果有( )。
- 某商業(yè)企業(yè)2012年有兩種信用政策可供選用：甲方案預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天,其收賬費(fèi)用為0.1萬(wàn)元,壞賬損失率為貨款的2%。乙方案的信用政策為(2/10,1/20,n/90),預(yù)計(jì)將有30%的貨款于第10天收到,20%的貨款于第20天收到,其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬,后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%),收賬費(fèi)用為0.15萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)所要求的最低報(bào)酬率為8%。該企業(yè)按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨,假設(shè)購(gòu)銷平衡、銷售無(wú)季節(jié)性變化甲方案的年銷售量為3600件,進(jìn)貨單價(jià)60元,售價(jià)100元,單位儲(chǔ)存成本5元(包括占用資金利息),一次訂貨成本250元；乙方案的年銷售量4000件,改變信用政策預(yù)計(jì)不會(huì)影響進(jìn)貨單價(jià)、售價(jià)、單位儲(chǔ)存成本、一次訂貨成本等,所有銷貨假設(shè)均為賒銷。要求：為該企業(yè)采取何種信用政策做出決策,并說(shuō)明理由。
- 如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)既沒有取得評(píng)估價(jià)格,也不能提供購(gòu)房發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理?
- 假定不考慮其他因素,請(qǐng)代A注冊(cè)會(huì)計(jì)師重新計(jì)算甲公司2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
- 下列選項(xiàng)中，不屬于狹義財(cái)務(wù)戰(zhàn)略范疇的是（）。
- 甲公司于2017年4月30日對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線原值為1000萬(wàn)元，累計(jì)已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。更新改造過(guò)程中領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，計(jì)入在建工程的價(jià)值為215萬(wàn)元，發(fā)生人工費(fèi)用50萬(wàn)元；用一臺(tái)300萬(wàn)元的部件替換生產(chǎn)線中已經(jīng)報(bào)廢原部件，被替換部件原值350萬(wàn)元（被替換部件已無(wú)使用價(jià)值，殘值為0）。該改造工程于2017年5月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用，則該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
- A公司為一知名服裝企業(yè)，2×17年1月與B公司簽訂合同，約定B公司有權(quán)在未來(lái)兩年內(nèi)在其生產(chǎn)的服裝上使用A公司的商標(biāo)，A公司收取固定使用費(fèi)420萬(wàn)元，以及按照B公司當(dāng)年銷售額的20%計(jì)算提成。B公司2×17年實(shí)現(xiàn)銷售收入400萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，A公司2×17年應(yīng)確認(rèn)收入的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
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