- 單選題甲公司2010年12月6日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),原值為360萬(wàn)元,凈殘值為60萬(wàn)元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,折舊年限為5年;會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊,折舊年限為4年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1 000萬(wàn)元。2011年國(guó)家規(guī)定,甲公司2012年1月1日起變更為高新技術(shù)企業(yè),按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率由原25%變更為15%,遞延所得稅沒有期初余額,則2011年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。
- A 、247.5
- B 、297.50
- C 、298.50
- D 、250
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參考答案【正確答案：A】
2011年年末(所得稅稅率25%):
(1)賬面價(jià)值=360-(360-60)/4=285(萬(wàn)元)
(2)計(jì)稅基礎(chǔ)=360-(360-60)×5/15=260(萬(wàn)元)
(3)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=285-260=25(萬(wàn)元)
(4)遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=25×15%-0=3.75(萬(wàn)元)
(5)應(yīng)交所得稅=(1 000-25)×25%=243.75(萬(wàn)元)
(6)所得稅費(fèi)用=243.75+3.75=247.5(萬(wàn)元)
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某公司2006年12月6日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值為360萬(wàn)元，凈殘值為60萬(wàn)元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為4年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1 000萬(wàn)元，2007年及以前所得稅稅率為33%，2007年國(guó)家規(guī)定從2008年1月1日起所得稅稅率變?yōu)?5%，遞延所得稅沒有期初余額，則2007年所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、328
- B 、297.5
- C 、298.5
- D 、30
- 2 【單選題】甲企業(yè)于2010年12月購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，其原值為46.50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為1.50萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。從2013年起，該企業(yè)將該固定資產(chǎn)的折舊方法改為年限平均法，設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由5年改為4年，設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值由1.50萬(wàn)元改為0.9萬(wàn)元。該設(shè)備2013年的折舊額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、7.62
- B 、7.92
- C 、6.7
- D 、10.04
- 3 【單選題】A公司于2010年12月31日購(gòu)入價(jià)值1 000萬(wàn)元的設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，因該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2012年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。適用所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2012年末遞延所得稅負(fù)債的余額是（）萬(wàn)元。
- A 、50
- B 、-60
- C 、60
- D 、-50
- 4 【單選題】A公司2010年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 500萬(wàn)元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限、凈殘值同會(huì)計(jì)一致。2012年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了60萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，A公司所得稅稅率為25%。假定預(yù)計(jì)未來(lái)期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)于該項(xiàng)設(shè)備，A公司2012年度進(jìn)行所得稅處理時(shí)應(yīng)確認(rèn)（）。
- A 、遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元
- B 、遞延所得稅負(fù)債37.5萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元
- 5 【單選題】A公司2010年12月31日購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元的設(shè)備,預(yù)計(jì)使用年限為5年,無(wú)殘值,采用年限平均法計(jì)提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。A公司適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額為()萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、30
- C 、0
- D 、10
- 6 【單選題】2010年12月12日,甲公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為409.5萬(wàn)元,增值稅為69.615萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1.5萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付;該設(shè)備于當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為15萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊。2011年12月31日,丙公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,預(yù)計(jì)可收回金額為321萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2011年12月31日應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為( )萬(wàn)元。
- A 、39.6
- B 、50.4
- C 、90
- D 、0
- 7 【單選題】2010年12月12日，丙公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為408萬(wàn)元，增值稅稅額為69.36萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為15萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2011年12月31日，丙公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為321萬(wàn)元。則2011年12月31日該設(shè)備計(jì)提的減值準(zhǔn)備為( )萬(wàn)元。
- A 、39.6
- B 、50.4
- C 、90
- D 、0
- 8 【單選題】甲企業(yè)于2010年12月購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，其原值為46.50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為1.50萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。從2013年起，該企業(yè)將該固定資產(chǎn)的折舊方法改為年限平均法，設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由5年改為4年，設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值由1.50萬(wàn)元改為0.9萬(wàn)元。該設(shè)備2013年的折舊額為( )萬(wàn)元。
- A 、7.62
- B 、7.92
- C 、6.7
- D 、10.04
- 9 【綜合題（主觀）】2010年12月6日，A公司董事會(huì)通過(guò)的購(gòu)買乙所持D公司股權(quán)的決議是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
- 10 【綜合題（主觀）】甲公司2010年12月31日購(gòu)入并立即出租該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
熱門試題換一換
- 根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起一定期限內(nèi)公告中期報(bào)告。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
- 對(duì)于債務(wù)人而言，以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的公允價(jià)值超過(guò)抵債資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額（即債務(wù)重組利得），確認(rèn)為債務(wù)重組利得，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（ ）
- 根據(jù)資料(4),計(jì)算甲公司2007年12月31日該辦公樓完工作為固定資產(chǎn)入庫(kù)的金額以及2008年度應(yīng)計(jì)算折扣的金額。
- 下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的有()。
- 使用連環(huán)替代法依次分析銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響數(shù)額。
- 某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2018年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
- 合同開始日之后，各項(xiàng)履約義務(wù)的單獨(dú)售價(jià)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)重新分?jǐn)偨灰變r(jià)格。（ ）
- 根據(jù)資料二，判斷甲公司2×20年2月5日交付B產(chǎn)品是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)、說(shuō)明理由，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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