- 單選題某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購(gòu)的白酒繼續(xù)加工成高檔白酒，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的白酒不含稅價(jià)185萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)80%白酒。白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/斤，該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
- A 、100.25
- B 、130.80
- C 、147.48
- D 、154.59
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A符合題意：本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。本題考核外購(gòu)已稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的扣除。外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25（萬(wàn)元）。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 2 【單選題】某酒廠2014年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
- A 、4.78
- B 、4.80
- C 、5.60
- D 、8.20
- 3 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費(fèi)
- B 、優(yōu)質(zhì)費(fèi)
- C 、包裝物租金
- D 、儲(chǔ)備費(fèi)
- 4 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、30×13%+0.33=4.23（萬(wàn)元）
- B 、30×13%+0.33+5×17%=5.08（萬(wàn)元）
- C 、30×13%+0.33+7×17%=5.42（萬(wàn)元）
- D 、30×13%+0.33+（5+7）×17%=6.27（萬(wàn)元）
- 5 【不定項(xiàng)】有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷(xiāo)售20噸糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、（187.2+8）×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04（萬(wàn)元）
- B 、[187.2+8÷（1+17%）]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81（萬(wàn)元）
- C 、（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（萬(wàn)元）
- D 、[187.2÷（1+17%）+8]×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6（萬(wàn)元）
- 6 【單選題】某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購(gòu)的白酒繼續(xù)加工成高檔白酒，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的白酒不含稅價(jià)185萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)80%白酒。白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/斤，該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、100.25
- B 、147.48
- C 、130.80
- D 、154.59
- 7 【多選題】酒廠生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒，收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
- A 、品牌使用費(fèi)
- B 、優(yōu)質(zhì)費(fèi)
- C 、包裝物租金
- D 、儲(chǔ)備費(fèi)
- 8 【單選題】某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購(gòu)的白酒繼續(xù)加工成高檔白酒，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的白酒不含稅價(jià)185萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)80%白酒。白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/斤，該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
- A 、100.25
- B 、147.48
- C 、130.80
- D 、154.59
- 9 【單選題】某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購(gòu)的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)5 000斤，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的酒精不含稅價(jià)格為185萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)80%酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
- A 、100.25
- B 、147.48
- C 、130.80
- D 、154.59
- 10 【單選題】某白酒生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫(kù)存外購(gòu)已稅A類(lèi)白酒2噸，金額20萬(wàn)元；當(dāng)月又外購(gòu)已稅A類(lèi)白酒5噸，金額50萬(wàn)元（均不含增值稅）；月末庫(kù)存A類(lèi)白酒1噸，金額10萬(wàn)元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)B類(lèi)白酒領(lǐng)用。已知：白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克（1噸=1 000千克），則酒廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購(gòu)白酒已繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、0
- B 、（2+5-1）×10×20%=12（萬(wàn)元）
- C 、（2+5-1）×10×20%+（2+5-1）×1 000×2×0.5÷10 000=12.6（萬(wàn)元）
- D 、（2+5）×10×20%+（2+5）×1 000×2×0.5÷10 000=14.7（萬(wàn)元）
熱門(mén)試題換一換
- 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 （ ）
- 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。 （ ）
- 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。
- 下列發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法中，假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)完全一致，最能準(zhǔn)確反映銷(xiāo)售成本和期末存貨成本的是（）。
- 下列屬于企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表中應(yīng)單獨(dú)列示的項(xiàng)目有（）。
- 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（ ）。
- 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。
- 根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司12月末壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。
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