- 綜合題（主觀(guān)）
題干：相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：利潤(rùn)表、銷(xiāo)售商品收入、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)甲公司2015年1-11月的相關(guān)資料如下：[up/201801/010461535acd9535451291793bbe5051279b.jpg]2015年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）6日，向乙公司銷(xiāo)售M商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出。（2）15日，向丙公司銷(xiāo)售H商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，該批商品成本為25萬(wàn)元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已開(kāi)具并交付丁公司，該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款，經(jīng)核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）31日，應(yīng)收賬款科目余額183萬(wàn)元（壞賬準(zhǔn)備期初余額為零），當(dāng)月經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬(wàn)元，本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元，管理費(fèi)用12萬(wàn)元。
題目：根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司收到丁公司退貨的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。 - A 、按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
- B 、按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅貸記“應(yīng)收賬款”科目
- C 、按商品成本貸記“發(fā)出商品”科目
- D 、按商品成本借記“庫(kù)存商品”科目
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
【知識(shí)點(diǎn)】銷(xiāo)售退回的會(huì)計(jì)處理【解題思路】發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，首先判斷之前是否已確認(rèn)收入。如該商品退回之前未確認(rèn)收入，則只需沖減“發(fā)出商品”?！窘馕觥考坠臼盏蕉」就素浀臅?huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） （60×17%）10.2 貸：應(yīng)收賬款 10.2借：庫(kù)存商品 50 貸：發(fā)出商品 50
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀(guān)）】根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司職工薪酬的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。
- A 、計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為12萬(wàn)元
- B 、計(jì)入在建工程的職工薪酬總額為6萬(wàn)元
- C 、計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為15萬(wàn)元
- D 、計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬總額為5萬(wàn)元
- 2 【綜合題（主觀(guān)）】根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
- A 、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入152萬(wàn)元
- B 、結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)應(yīng)收賬款177.5萬(wàn)元
- D 、確認(rèn)其他應(yīng)收款2萬(wàn)元
- 3 【綜合題（主觀(guān)）】根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2014年10月1日的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。
- A 、“應(yīng)收賬款”科目增加117萬(wàn)元
- B 、“應(yīng)收賬款”科目增加105.3萬(wàn)元
- C 、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目增加90萬(wàn)元
- D 、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目增加100萬(wàn)元
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司關(guān)于N專(zhuān)利技術(shù)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、無(wú)形資產(chǎn)按月攤銷(xiāo)時(shí)：借：制造費(fèi)用 5 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 5
- B 、無(wú)形資產(chǎn)按月攤銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用 5 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 5
- C 、10月31日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn) 600 貸：研發(fā)支出—資本化支出 600
- D 、10月31日，研發(fā)活動(dòng)結(jié)束確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn) 800 貸：研發(fā)支出—資本化支出 800
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司收到丁公司退貨的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。
- A 、按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
- B 、按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅貸記“應(yīng)收賬款”科目
- C 、按商品成本貸記“發(fā)出商品”科目
- D 、按商品成本借記“庫(kù)存商品”科目
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2014年10月1日的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。
- A 、“應(yīng)收賬款”科目增加117萬(wàn)元
- B 、“應(yīng)收賬款”科目增加105.3萬(wàn)元
- C 、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目增加90萬(wàn)元
- D 、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目增加100萬(wàn)元
- 7 【多選題】根據(jù)資料（4 ),下列各項(xiàng)中關(guān)于甲公司同意銷(xiāo)售折讓并確認(rèn)收入相關(guān)科目的會(huì)計(jì)科目處理結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、借記營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目1500萬(wàn)元
- B 、貸記發(fā)出商品科目1500萬(wàn)元
- C 、貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目2000萬(wàn)元
- D 、借記庫(kù)存商品科目150萬(wàn)元
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司12月31日會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元
- B 、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入220萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入210萬(wàn)元
- D 、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本154萬(wàn)元
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- A 、乙公司宣告分派現(xiàn)金股利： 借：應(yīng)收股利 20貸：投資收益 20
- B 、乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——乙公司——損益調(diào)整 100貸：投資收益 100
- C 、乙公司宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)不作賬務(wù)處理
- D 、乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)不作賬務(wù)處理
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司——損益調(diào)整”科目增加60萬(wàn)元
- B 、丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，“投資收益”科目增加60萬(wàn)元
- C 、丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，“應(yīng)收股利”科目增加15萬(wàn)元
- D 、丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司——損益調(diào)整”科目減少15萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 小規(guī)模納稅人委托其他單位加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加工材料成本的是（）。
- 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）
- 下列關(guān)于安東公司與丁公司簽訂委托代銷(xiāo)協(xié)議的表述中不正確的是（）。
- 下列各項(xiàng)中，既征收消費(fèi)稅，又征收增值稅的有（ ）。
- 有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（ ）。
- 轉(zhuǎn)讓建筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)收取的銷(xiāo)售額進(jìn)行分割，屬于建筑物對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅，屬于土地使用權(quán)對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅。（）
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目的是（）。
- 乙公司在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是（）。
- （2019年）采用原材料計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，購(gòu)入原材料無(wú)論是否入庫(kù)，實(shí)際成本記入“材料采購(gòu)”科目。（ ）
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