參考答案

1.
①存在缺陷：采購(gòu)部門的人員不能驗(yàn)收商品。
理由：采購(gòu)與驗(yàn)收是不相容的崗位。
建議：驗(yàn)收商品應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收部門的人員進(jìn)行驗(yàn)收。
②沒(méi)有缺陷。
③存在缺陷：超過(guò)剩余賒銷信用額度的銷售，在職員E審批后，還需獲得經(jīng)授權(quán)的信用審核部門經(jīng)理F的審批。
理由：如果超過(guò)賒銷信用額度的銷售，則全部銷售應(yīng)該由經(jīng)授權(quán)的信用審批部門經(jīng)理F批準(zhǔn)，而不僅僅是超過(guò)部分的銷售。
建議：超過(guò)賒銷信用額度的銷售，則全部銷售應(yīng)該由經(jīng)授權(quán)的信用審批部門經(jīng)理F批準(zhǔn)。超過(guò)信用審核部門經(jīng)理F的授權(quán)，應(yīng)該集體決策。
④存在缺陷：會(huì)計(jì)部門職員G一人登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的明細(xì)賬。
理由：登記收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的職員應(yīng)當(dāng)是兩個(gè)人。
建議：由兩個(gè)人分別登記收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。