- 單選題
題干：甲公司與乙公司為母公司和子公司的關(guān)系,所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。(1)2010年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1500萬元,其現(xiàn)值為1485萬元。(2)2011年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1500萬元,其現(xiàn)值為1480萬元。(3)稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在損失實(shí)際發(fā)生之前不得稅前扣除。
題目：2011年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅所編制的抵消分錄不正確的是()。 - A 、合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)抵消累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20萬元
- B 、合并利潤表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失5萬元
- C 、合并利潤表中應(yīng)抵消所得稅費(fèi)用5萬元
- D 、合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)C處理不正確，合并利潤表中應(yīng)抵消所得稅費(fèi)用1.25萬元。借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備(1 500-1 480) 20貸：未分配利潤年初 15資產(chǎn)減值損失 (1 485-1 480)5借：未分配利潤-年初 3.75所得稅費(fèi)用 1.25貸：遞延所得稅資產(chǎn) (20×25%)5
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2011年12月31日該項(xiàng)存貨應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備為()。
- A 、0
- B 、1.04萬元
- C 、1.44萬元
- D 、358.56萬元
- 2 【單選題】2010年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款編制的抵消分錄不正確的是()。
- A 、借：應(yīng)付賬款 450貸：應(yīng)收賬款 450
- B 、借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 45貸：資產(chǎn)減值損失 45
- C 、借：所得稅費(fèi)用 11.25貸：遞延所得稅資產(chǎn) 11.25
- D 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 11.25貸：所得稅費(fèi)用 11.25
- 3 【單選題】 2010年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅編制的抵消分錄是()。
- A 、借：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 15貸：資產(chǎn)減值損失 15借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75貸：所得稅費(fèi)用 3.75
- B 、借：壞賬準(zhǔn)備 15貸：資產(chǎn)減值損失 15借；遞延所得稅負(fù)債 15貸：所得稅費(fèi)用 15
- C 、借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 1 5貸：資產(chǎn)減值損失 10借：所得稅費(fèi)用 3.75貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
- D 、不作抵消處理
- 4 【單選題】由于A公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制并不能令注冊(cè)會(huì)計(jì)師信賴,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將應(yīng)收賬款的函證時(shí)間安排在()。
- A 、資產(chǎn)負(fù)債表日后，但與之接近的日期
- B 、財(cái)務(wù)報(bào)告中期
- C 、預(yù)審的日期
- D 、審計(jì)工作結(jié)束日
- 5 【單選題】在按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí),分析應(yīng)收賬款賬齡僅有助于判斷()。
- A 、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提充分性
- B 、賒銷業(yè)務(wù)的審批情況
- C 、應(yīng)收賬款的可收回性
- D 、應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
- 6 【單選題】在設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)X公司2011年應(yīng)付賬款錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的以下審計(jì)程序中,最有可能獲取審計(jì)證據(jù)證明已記錄的應(yīng)付賬款存在認(rèn)定不存在錯(cuò)報(bào)的是()。
- A 、以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn),追查至采購相關(guān)的原始憑證,如采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等
- B 、檢查采購訂單文件以確定是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)
- C 、從采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等原始憑證,追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
- D 、向采購供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
- 7 【多選題】關(guān)于與應(yīng)收賬款管理的相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全、各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行,其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注被審計(jì)單位以下有關(guān)收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的內(nèi)容有( )。
- A 、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理
- B 、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度,銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收,財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決
- C 、被審計(jì)單位對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),由其進(jìn)行審查,確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬,應(yīng)查明原因,明確責(zé)任,并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理
- D 、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬,及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額變動(dòng)情況和信用額度使用情況,對(duì)長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料,并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,及時(shí)更新
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算該公司2011年應(yīng)稅收入總額;
- 9 【單選題】下列與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制中，屬于檢查性控制的是（ ）。
- A 、賒銷須經(jīng)信用管理部門審批
- B 、月末向顧客寄送對(duì)賬單
- C 、記錄應(yīng)收賬款的人員不得記錄貨幣資金
- D 、未經(jīng)賒銷審批不得發(fā)出商品
- 10 【計(jì)算分析題】計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。
熱門試題換一換
- 在項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核中，最高級(jí)別的復(fù)核由( )執(zhí)行。
- 采用消極的方式函證時(shí)，如在合理時(shí)間內(nèi)未收到回函，可推斷所函證的信息不存在錯(cuò)報(bào)，但這樣形成的審計(jì)結(jié)論可靠性較低，因?yàn)闊o法排除是( )等情況導(dǎo)致被詢證者沒有回函。
- 甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是( )。
- 某公司擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資決策，項(xiàng)目資本成本為10%，有四個(gè)方案可供選擇。其中甲方案的現(xiàn)值指數(shù)為0.86；乙方案的內(nèi)涵報(bào)酬率9%；丙方案的壽命期為10年，凈現(xiàn)值為960萬元，（P/A，10%，10）＝6.1446；丁方案的壽命期為11年，凈現(xiàn)值的等額年金136.23萬元。最優(yōu)的投資方案是（?。?。
- 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）。
- 針對(duì)資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定這些控制的設(shè)計(jì)有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項(xiàng)指出資料四所列控制運(yùn)行是否有效，如認(rèn)為運(yùn)行無效，簡要說明理由?！究键c(diǎn)】銷售與收款業(yè)務(wù)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
- 假設(shè)其他條件不變，利用最大最小法計(jì)算生產(chǎn)線可接受的最高購置價(jià)格。【考點(diǎn)分析】本題的考點(diǎn)是資本成本的計(jì)算、現(xiàn)金流量確定、投資決策指標(biāo)的計(jì)算以及敏感分析法。跨越第4和第5兩個(gè)章節(jié)的有關(guān)考點(diǎn)。
- 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是（ ?。?。
- 下列各項(xiàng)中，屬于多元化經(jīng)營企業(yè)的總體戰(zhàn)略核心要素的是（ ）。
- 年所得在12萬元以上的個(gè)人自行申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，填寫該表時(shí)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)所得計(jì)算年所得。下列關(guān)于年所得計(jì)算的表述中，正確的是（?。?。
- 南京的張三與李四約定，如果明年6月之前張三的兒子從北京回來，張三租給李四的房子就收回。該行為是（?。?。
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