- 單選題下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）
- A 、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計(jì)算
- B 、非機(jī)動(dòng)駁船船舶稅額的50%計(jì)算
- C 、車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計(jì)算
- D 、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)A，拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅；選項(xiàng)B，車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算；選項(xiàng)C，船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算。
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- A 、房產(chǎn)售價(jià)
- B 、房產(chǎn)余值
- C 、房產(chǎn)原值
- D 、房產(chǎn)租金
- 2 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有( )。
- A 、或有租金應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益
- B 、預(yù)計(jì)將發(fā)生的履約成本應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)成本
- C 、租賃期滿行使優(yōu)惠購(gòu)買選擇權(quán)支付的價(jià)款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債
- D 、知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時(shí)，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對(duì)最低租賃付款額折現(xiàn)
- 3 【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是（?。?。
- A 、房產(chǎn)售價(jià)
- B 、房產(chǎn)余值
- C 、房產(chǎn)原值
- D 、房產(chǎn)租金
- 4 【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
- A 、房產(chǎn)售價(jià)
- B 、房產(chǎn)余值
- C 、房產(chǎn)原值
- D 、房產(chǎn)租金
- 5 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、或有租金應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益
- B 、預(yù)計(jì)將發(fā)生的履約成本應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)成本
- C 、租賃期滿行使優(yōu)惠購(gòu)買選擇權(quán)支付的價(jià)款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債
- D 、知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時(shí)，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對(duì)最低租賃付款額折現(xiàn)
- 6 【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)的是（）。
- A 、出租人按照房產(chǎn)售價(jià)
- B 、承租人按照房產(chǎn)余值
- C 、承租人按照房產(chǎn)租金
- D 、出租人按照房產(chǎn)租金
- 7 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、或有租金應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益
- B 、預(yù)計(jì)將發(fā)生的履約成本應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)成本
- C 、租賃期滿行使優(yōu)惠購(gòu)買選擇權(quán)支付的價(jià)款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債
- D 、知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時(shí)，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對(duì)最低租賃付款額折現(xiàn)
- 8 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、或有租金應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益
- B 、預(yù)計(jì)將發(fā)生的履約成本應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)成本
- C 、租賃期滿行使優(yōu)惠購(gòu)買選擇權(quán)支付的價(jià)款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債
- D 、知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時(shí)，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對(duì)最低租賃付款額折現(xiàn)
- 9 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
- A 、或有租金應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益
- B 、預(yù)計(jì)將發(fā)生的履約成本應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)成本
- C 、租賃期滿行使優(yōu)惠購(gòu)買選擇權(quán)支付的價(jià)款應(yīng)直接沖減相關(guān)負(fù)債
- D 、知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時(shí)，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對(duì)最低租賃付款額折現(xiàn)
- 10 【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。
- A 、房屋市場(chǎng)價(jià)值
- B 、房產(chǎn)余值
- C 、房屋會(huì)計(jì)賬面價(jià)值
- D 、融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)支付的租金
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- 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》規(guī)定，應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容包括()。
- X公司主要是從事汽車的生產(chǎn)和銷售的上市公司,產(chǎn)品銷售以X公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。X公司日常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱系統(tǒng))和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自2010年以來(lái)沒(méi)有發(fā)生變化。X公司產(chǎn)品主要銷售給國(guó)內(nèi)各主要城市的專賣店等經(jīng)銷商。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的X公司及其環(huán)境的情況,部分內(nèi)容摘錄如下：資料一：X公司汽車的銷售量、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)2011年在行業(yè)中居第五位。x公司董事會(huì)確定的2011年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)目標(biāo)為25%。X公司管理層實(shí)行年薪制,總體薪酬水平根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動(dòng),X公司所處行業(yè)2011年的平均銷售增長(zhǎng)率是12%。X公司2011年的銷售量、營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)與2010年的相比情況如下表資料二：經(jīng)了解,中國(guó)國(guó)內(nèi)汽車行業(yè)已進(jìn)入了由成長(zhǎng)期向成熟期過(guò)渡的階段,隨著國(guó)外大型汽車生產(chǎn)企業(yè)的擴(kuò)張,X公司傳統(tǒng)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)已經(jīng)減弱。同時(shí),大型的內(nèi)資或外資企業(yè)也可能收購(gòu)X公司,從而一舉拿下X公司的市場(chǎng)。為了應(yīng)對(duì)這種狀況,X公司一方面要加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的保護(hù),另一方面也要主動(dòng)出擊,在其他區(qū)域市場(chǎng)中擴(kuò)張,這樣才能有較長(zhǎng)時(shí)間的生存空間,即使被兼并,也可以賣個(gè)好價(jià)錢。資料三：經(jīng)了解,2011年汽車行業(yè)進(jìn)行了大量的價(jià)格戰(zhàn),各汽車企業(yè)為奪取市場(chǎng)發(fā)起了價(jià)格競(jìng)爭(zhēng),X公司也不得已而為之,而近年原材料價(jià)格有較大幅度上升,制造汽車用的特種鋼材、油漆、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用煤及運(yùn)輸費(fèi)也大漲,漲價(jià)因素大大提高了汽車生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)成本,且X公司期末存貨比例較大。資料四：經(jīng)了解,X公司治理結(jié)構(gòu)較為完善,有獨(dú)立于管理層的審計(jì)委員會(huì)；從所有權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)看,公司主要有兩大股東,第一大股東是國(guó)有控股A集團(tuán)公司,第二大股東是外資股,其余股東持股均未超過(guò)5%的比例,在了解中發(fā)現(xiàn)X公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收A公司1.06億元,在籌資活動(dòng)中為滿足擴(kuò)張需求向銀行借款近6個(gè)億,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)62%,超過(guò)行業(yè)平均水平,并且銀行借款合同明確對(duì)X公司有限制性條款,必須保證當(dāng)年利潤(rùn)是當(dāng)年支付銀行利息的3倍,且對(duì)每股現(xiàn)金流量和每股分配股利有限制性條款。X公司在投資中兼并一家汽車廠和運(yùn)輸公司。資料五：經(jīng)了解,X公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例部分發(fā)生改變,并對(duì)金額較大的賬戶采取個(gè)別認(rèn)定法,同時(shí)個(gè)別賬戶也改變了計(jì)提比例；從公司未審報(bào)表披露的關(guān)聯(lián)方交易來(lái)看,其關(guān)聯(lián)方交易占總銷售額的12%左右。資料六：經(jīng)了解,公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是：在堅(jiān)持“突出主業(yè)、穩(wěn)定發(fā)展”的方針指引下,繼續(xù)貫徹執(zhí)行公司“加強(qiáng)資本運(yùn)作、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、積極開(kāi)拓市場(chǎng)、增強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外其他汽車企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力”的經(jīng)營(yíng)方針。公司目前的擴(kuò)張主要是通過(guò)收購(gòu)兼并其他汽車生產(chǎn)企業(yè)和新設(shè)汽車生產(chǎn)企業(yè)來(lái)實(shí)現(xiàn),并擬向海外擴(kuò)張。X公司經(jīng)過(guò)對(duì)汽車市場(chǎng)產(chǎn)品的分析認(rèn)為,在國(guó)內(nèi)的汽車大戰(zhàn)中,汽車巨頭之間主要是依靠降價(jià)和售后服務(wù)來(lái)角逐市場(chǎng)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的市場(chǎng)調(diào)研和準(zhǔn)備,X公司最近推出了定位于面向中等收入的80后適用的中檔新品牌,并在前期投入大量研發(fā)推廣費(fèi)用。資料七：經(jīng)了解,X公司內(nèi)部控制總體較為完善,控制環(huán)境較好,但其中對(duì)期末汽車進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)未有高級(jí)管理人員或?qū)＜覅⑴c,并且在今年只計(jì)提有少量減值；同時(shí)公司在2010年由于業(yè)務(wù)的拓展對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行了升級(jí)換代。 要求： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采用哪些方法來(lái)了解X公司及其環(huán)境的情況？通常詢問(wèn)管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人哪些情況？ (2)針對(duì)資料一,假定不考慮其他條件,請(qǐng)分析可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師重要的審計(jì)領(lǐng)域。 (3)針對(duì)資料二及資料三,請(qǐng)指出X公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的影響。 (4)針對(duì)資料四,請(qǐng)指出X公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。 (5)針對(duì)資料五,請(qǐng)指出X公司財(cái)務(wù)報(bào)表的可能錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (6)針對(duì)資料六,請(qǐng)指出X公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),以及在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的領(lǐng)域。 (7)針對(duì)資料七,請(qǐng)指出X公司面臨的潛在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (8)針對(duì)資料一至資料七,請(qǐng)針對(duì)審計(jì)X公司2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、報(bào)表項(xiàng)目以及影響的認(rèn)定填列下表。
- 已知風(fēng)險(xiǎn)組合的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為15%和20%,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為8%，某投資者除自有資金外，還借入20%的資金，將所有的資金用于購(gòu)買市場(chǎng)組合，則總期望報(bào)酬率和總標(biāo)準(zhǔn)差分別為（ ）。
- 編制2×18年A公司與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 我國(guó)的企業(yè)所得稅的政策中，有金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的規(guī)定，中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對(duì)年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過(guò)一定金額的企業(yè)貸款，該金額是（）。
- 甲公司以人民幣為記賬本位幣，對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2×17年年初甲公司購(gòu)入國(guó)外A、B公司的股票投資，分別支付30萬(wàn)美元、70萬(wàn)美元，分別劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，交易當(dāng)日即期匯率為1美元=6.60元人民幣。2×17年年末，兩項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為40萬(wàn)美元、110萬(wàn)美元，2×17年12月31日的即期匯率為1美元=6.68元人民幣，則上述交易對(duì)甲公司2×17年損益的影響金額為（ ）萬(wàn)元人民幣。
- 下列控制活動(dòng)中，不屬于預(yù)防性控制的是（ ?。?。
- 下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有（ ?。?/a>
- 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月將閑置五年的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬(wàn)元，該企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- 乙部門現(xiàn)有一個(gè)新的投資機(jī)會(huì)，投資額1800 萬(wàn)元，每年稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 270 萬(wàn)元。假設(shè)甲公司按投資報(bào)酬率考核，乙部門是否愿意接受該項(xiàng)投資?假設(shè)甲公司按剩余收益考核，乙部門是否愿意接受該項(xiàng)投資?哪種考核指標(biāo)更符合公司利益?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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