- 綜合題（主觀）
題干：某白酒釀造公司,2009年度實現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元,其他收入240萬元,應(yīng)扣除的成本、費用共計6830萬元,營業(yè)稅金及附加50萬元,營業(yè)外支出80萬元,全年實現(xiàn)會計利潤680萬元。已按規(guī)定的25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下問題,公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅。(1)取得國債利息收入為15萬元;(2)2009年4月20日購進一臺機械設(shè)備,購人成本90萬元,當月投入使用,企業(yè)一次扣除。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法計提折舊,期限為10年,殘值率為5%。(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元,增值稅8.5萬元,企業(yè)未列入會計核算;(4)“營業(yè)外支出”合計80萬元,其中:自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元,稅收罰款支出12萬元。
題目：計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。
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參考答案應(yīng)稅所得=680+169.8=849. 80(萬元)
應(yīng)補繳納企業(yè)所得稅=849. 80 × 25% - 170=42.45(萬元)
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- A 、固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準予扣除
- B 、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準予扣除
- C 、無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用,準予扣除
- D 、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時,準予扣除
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- A 、對
- B 、錯
- 7 【多選題】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有（?。?/span>
- A 、企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出
- B 、按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費
- C 、貨幣交易中的匯兌損失
- D 、按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- 外商投資企業(yè)的投資項目為不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的，屬于禁止類外商投資項目。（ ）
- 能從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與凈產(chǎn)出之間的關(guān)系的指標是（ ）。
- 若假定在經(jīng)營期不發(fā)生提前回收流動資金，則在終結(jié)點回收的流動資金應(yīng)等于各年墊支的流動資金投資額的合計數(shù)。（ ）
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- 根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于公司內(nèi)幕信息的知情人的是（）。
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