- 單選題.某公司為小規(guī)模納稅人，2018年8月將自有辦公用房出租并一次性預(yù)收兩年的不含稅租金收入48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司8月應(yīng)繳納的增值稅為（）。
- A 、0.48
- B 、0.8
- C 、1.44
- D 、2.4
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
納稅人提供租賃業(yè)服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以一次性收取租金48萬元全額計征增值稅。該公司8月應(yīng)繳增值稅=48×5%=2.4（萬元）。
因此，選項D符合題意。
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- A 、203500
- B 、72000
- C 、46250
- D 、32000
- 2 【單選題】甲公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，2013年1月支付了增值稅稅控設(shè)備的技術(shù)維護費2 500元，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，則該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響額為（ ）元。
- A 、0
- B 、75
- C 、425
- D 、2 500
- 3 【單選題】甲公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，2013年1月支付了增值稅稅控設(shè)備的技術(shù)維護費2 500元，根據(jù)稅法規(guī)定可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額，則該業(yè)務(wù)對甲公司當(dāng)期損益的影響額為（?。┰?。
- A 、0
- B 、75
- C 、425
- D 、2 500
- 4 【單選題】某公司2015年8月將自有辦公用房出租并一次性預(yù)收兩年的租金收入48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）。
- A 、0.48萬元
- B 、2. 4萬元
- C 、0.8萬元
- D 、1.44萬元
- 5 【單選題】某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。
- A 、2282
- B 、2477.88
- C 、2291.96
- D 、2448
- 6 【單選題】某公司2015年8月將自有辦公用房出租并一次性預(yù)收兩年的租金收入48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。
- A 、0.48萬元
- B 、0.8萬元
- C 、1.44萬元
- D 、2.4萬元
- 7 【單選題】孫老師2018年8月將自有住房出租并一次性預(yù)收兩年的含稅的租金收入4.8萬元，該住房9月交付承租人使用，孫老師8月應(yīng)繳納的增值稅為（）。
- A 、0.48萬元
- B 、0.8萬元
- C 、1.44萬元
- D 、0萬元
- 8 【單選題】某公司2018年3月將其免稅購進并自用的小汽車出售給乙公司，取得收入8萬元；公司于2014年3月購買該新型小汽車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為15萬元，并辦理免稅手續(xù)。已知該型號小汽車最新核定的同類型新車的最低計稅價格為8.5萬元，則乙公司就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）。
- A 、0.9萬元
- B 、1萬元
- C 、8.5萬元
- D 、9.5萬元
- 9 【單選題】某建材商店為小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200元；當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元。當(dāng)月購進稅控收款機一臺，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款3000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（?。┰?。
- A 、3476.23
- B 、2919.44
- C 、3341.36
- D 、3407.57
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- A 、該公司應(yīng)繳納進口關(guān)稅為10.8萬元
- B 、該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅為8.84萬元
- C 、該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅為2.21萬元
- D 、該公司進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅由海關(guān)代征
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- A注冊會計師負(fù)責(zé)審計X公司2011年財務(wù)報表。在審查X公司編制的某開戶銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,A注冊會計師注意到以下事項：該銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元,X公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款100000元；X公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款50000元；銀行已收、X公司尚未入賬的退回押金35000元；銀行已代扣、X公司尚未入賬的水電費25000元。假定不考慮審計重要性水平,A注冊會計師審計后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額是()元。
- 甲公司簽發(fā)一張匯票給乙公司,付款人為丙銀行。乙公司請求承兌時,丙銀行在匯票上簽注:“承兌”。甲公司款到后支付。下列關(guān)于丙銀行付款責(zé)任的表述正確的是( )。
- 下列各項中,注冊會計師通常認(rèn)為不適合運用實質(zhì)性分析程序的是()。
- 在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)（）。
- 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ?。┤諆?nèi)申報繳納車輛購置稅。
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- A公司股票看漲期權(quán)和看跌期權(quán)的執(zhí)行價格相同，期權(quán)均為歐式期權(quán)，期限3個月，3個月的無風(fēng)險利率為2%，目前該股票的價格是40元，看跌期權(quán)價格為3.8元，看漲期權(quán)價格為2.8元，則期權(quán)的執(zhí)行價格為（ ）元。
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