參考答案

①應收賬款賬面價值=2 000-200=1 800(萬元)
應收賬款計稅基礎為2 000萬元。
應收賬款形成的可抵扣暫時性差異=2 000-1 800=200(萬元)。
②預計負債賬面價值為300萬元。
預計負債計稅基礎=300-300=0。
預計負債形成的可抵扣暫時性差異為300萬元。
③持有至到期投資賬面價值=2 044.70×(1+4%)=2 126.49(萬元)
計稅基礎與賬面價值相等,即為2 126.49萬元。
不產(chǎn)生暫時性差異。
④存貨賬面價值=2 000-150=1 850(萬元)
存貨計稅基礎為2 000萬元。
存貨形成的可抵扣暫時性差異=2 000-1 850=150(萬元)。
⑤交易性金融資產(chǎn)賬面價值為2 900萬元。
交易性金融資產(chǎn)計稅基礎為3 000萬元。
交易性金融資產(chǎn)形成的可抵扣暫時性差異=3 000-2 900=100(萬元)。
⑥可供出售金融資產(chǎn)賬面價值為520萬元。
可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎為500萬元。
可供出售金融資產(chǎn)形成的應納稅暫時性差異=520-500=20(萬元)。
注:此項產(chǎn)生的遞延所得稅負債應記入“資本公積——其他資本公積”科目。