- 選擇題下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。
- A 、甲公司2007年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元
- B 、乙公司2007年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- C 、丙公司2007年初以2000萬元購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
- D 、丁公司2007年初以4000萬購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- E 、戊公司201 3年年初以2000萬元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，201 3年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B處理錯(cuò)誤：選項(xiàng)中固定資產(chǎn)賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)多1000萬，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
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- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- B 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- D 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- 2 【組合型選擇題】以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（ ）。Ⅰ.在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)Ⅱ.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅲ.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅳ.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ
- B 、Ⅲ、Ⅳ
- C 、Ⅱ、Ⅲ
- D 、Ⅰ、Ⅳ
- E 、Ⅱ、Ⅳ
- 3 【選擇題】下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。
- A 、甲公司2007年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元
- B 、乙公司2007年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- C 、丙公司2007年初以2000萬元購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
- D 、丁公司2007年初以4000萬購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- E 、戊公司2013年年初以2000萬元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，2013年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
- 4 【組合型選擇題】以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（ ）。Ⅰ.在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)Ⅱ.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅲ.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅳ.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ
- B 、Ⅲ、Ⅳ
- C 、Ⅱ、Ⅲ
- D 、Ⅰ、Ⅳ
- E 、Ⅱ、Ⅳ
- 5 【組合型選擇題】以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（ ）。Ⅰ.在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)Ⅱ.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅲ.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅳ.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ
- B 、Ⅲ、Ⅳ
- C 、Ⅱ、Ⅲ
- D 、Ⅰ、Ⅳ
- E 、Ⅱ、Ⅳ
- 6 【選擇題】下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。
- A 、甲公司2007年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元
- B 、乙公司2007年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- C 、丙公司2007年初以2000萬元購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
- D 、丁公司2007年初以4000萬購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- E 、戊公司201 3年年初以2000萬元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，201 3年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
- 7 【組合型選擇題】依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。Ⅰ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)Ⅱ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)Ⅲ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的基金會(huì)Ⅳ.依照外國(guó)法律成立未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
- D 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- 8 【組合型選擇題】依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。Ⅰ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)Ⅱ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)Ⅲ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的基金會(huì)Ⅳ.依照外國(guó)法律成立未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
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- 9 【組合型選擇題】依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。Ⅰ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的私營(yíng)企業(yè)Ⅱ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)Ⅲ.依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的基金會(huì)Ⅳ.依照外國(guó)法律成立未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
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- D 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- 10 【選擇題】下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。
- A 、甲公司2007年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元
- B 、乙公司2007年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- C 、丙公司2007年初以2000萬元購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
- D 、丁公司2007年初以4000萬購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- E 、戊公司201 3年年初以2000萬元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，201 3年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
熱門試題換一換
- 在股指期貨與股票現(xiàn)貨的套期保值中，為了實(shí)現(xiàn)完全對(duì)沖，期貨合約的總值應(yīng)為（）。
- 受資國(guó)中央銀行收購(gòu)?fù)鈪R資產(chǎn)而相應(yīng)投放的本國(guó)貨幣是指（）。
- 客戶的個(gè)人理財(cái)行為影響到其個(gè)人資產(chǎn)負(fù)債表，下列表述正確的有（）。 Ⅰ.用銀行存款購(gòu)買期望收益率更高的公司債券，則客戶的總資產(chǎn)將會(huì)增加 Ⅱ.股票市值下降后，客戶的總資產(chǎn)將會(huì)減少 Ⅲ.用銀行存款償還全部到期債務(wù)，則客戶的總資產(chǎn)將會(huì)減少 Ⅳ.用銀行存款每月償還住房分期付款，則每月償還后凈資產(chǎn)將會(huì)減少 Ⅴ.以分期付款的方式購(gòu)買一處房產(chǎn)，客戶的總資產(chǎn)將會(huì)增加
- 下列關(guān)于股份公司股份收購(gòu)的行為符合法律規(guī)定的有（）。Ⅰ.因減少公司資本而回購(gòu)股份，在收購(gòu)后1個(gè)月內(nèi)注銷或轉(zhuǎn)讓該股份Ⅱ.因公司合并而回購(gòu)股份，在回購(gòu)后6個(gè)月注銷該股份Ⅲ.因獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工而收購(gòu)了公司已發(fā)行股份總額10%的股份，并于回購(gòu)后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給了職工Ⅳ.股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份
- 通常情況下，賣出看漲期權(quán)者的收益（）。（不計(jì)交易費(fèi)用）
- ( )是最著名和最可靠的反轉(zhuǎn)突破形態(tài)。
- 現(xiàn)金管理是對(duì)現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)日常管理，其目的在于（）。 Ⅰ. 滿足日常支付需要 Ⅱ. 滿足應(yīng)急資金需要 Ⅲ. 滿足未來消費(fèi)的需要 Ⅳ. 滿足財(cái)富積累與投資獲利的需求
- 資本資產(chǎn)定價(jià)模型的假設(shè)不包括（）。
- 下列關(guān)于周期型行業(yè)的說法正確的是( )。
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