- 選擇題下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）。
- A 、甲公司2007年經(jīng)營虧損1億元，公司預(yù)計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元
- B 、乙公司2007年初購入設(shè)備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，當(dāng)年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- C 、丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元
- D 、丁公司2007年初以4000萬購入一項投資性房地產(chǎn)，2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- E 、戊公司2013年年初以2000萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，2013年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
選項B處理錯誤：選項中固定資產(chǎn)賬面價值比計稅基礎(chǔ)多1000萬，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認為遞延所得稅負債。
您可能感興趣的試題- 1 【組合型選擇題】在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算中，企業(yè)的下列收入為免稅收入的是（）。 Ⅰ.財政撥款 Ⅱ.國債利息收入 Ⅲ.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益Ⅳ.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 Ⅴ.符合條件的非營利組織的收入
- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- B 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- D 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- 2 【組合型選擇題】以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（ ）。Ⅰ.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)Ⅱ.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅲ.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅳ.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ
- B 、Ⅲ、Ⅳ
- C 、Ⅱ、Ⅲ
- D 、Ⅰ、Ⅳ
- E 、Ⅱ、Ⅳ
- 3 【選擇題】下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）。
- A 、甲公司2007年經(jīng)營虧損1億元，公司預(yù)計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元
- B 、乙公司2007年初購入設(shè)備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，當(dāng)年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- C 、丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元
- D 、丁公司2007年初以4000萬購入一項投資性房地產(chǎn)，2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- E 、戊公司201 3年年初以2000萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，201 3年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元
- 4 【組合型選擇題】以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（ ）。Ⅰ.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)Ⅱ.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅲ.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅳ.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ
- B 、Ⅲ、Ⅳ
- C 、Ⅱ、Ⅲ
- D 、Ⅰ、Ⅳ
- E 、Ⅱ、Ⅳ
- 5 【組合型選擇題】以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（ ）。Ⅰ.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)Ⅱ.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅲ.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ⅳ.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ
- B 、Ⅲ、Ⅳ
- C 、Ⅱ、Ⅲ
- D 、Ⅰ、Ⅳ
- E 、Ⅱ、Ⅳ
- 6 【選擇題】下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）。
- A 、甲公司2007年經(jīng)營虧損1億元，公司預(yù)計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元
- B 、乙公司2007年初購入設(shè)備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，當(dāng)年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- C 、丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元
- D 、丁公司2007年初以4000萬購入一項投資性房地產(chǎn)，2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- E 、戊公司201 3年年初以2000萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，201 3年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元
- 7 【組合型選擇題】依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。Ⅰ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)Ⅱ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)Ⅲ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的基金會Ⅳ.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
- D 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- 8 【組合型選擇題】依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。Ⅰ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)Ⅱ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)Ⅲ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的基金會Ⅳ.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
- D 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- 9 【組合型選擇題】依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。Ⅰ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)Ⅱ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)Ⅲ.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的基金會Ⅳ.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
- B 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
- D 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- 10 【選擇題】下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）。
- A 、甲公司2007年經(jīng)營虧損1億元，公司預(yù)計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元
- B 、乙公司2007年初購入設(shè)備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，當(dāng)年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- C 、丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元
- D 、丁公司2007年初以4000萬購入一項投資性房地產(chǎn)，2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- E 、戊公司201 3年年初以2000萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，201 3年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元
熱門試題換一換
- GDP增長，則必然有證券市場指數(shù)的增長。
- 常見的互換包括（）
- 以下說法中正確的是（）。 Ⅰ.外匯儲備是一國對外債權(quán)的總和 Ⅱ.外匯儲備的變動是由國際收支發(fā)生差額引起的 Ⅲ.擴大外匯儲備會相應(yīng)減少國內(nèi)需求 Ⅳ.擴大外匯儲備會相應(yīng)增加國內(nèi)需求
- 屬于積極的股票風(fēng)格管理的特點是（）。
- 政府債券、金融債券和公司債券，是按債券的( )分類。
- 某產(chǎn)品的需求價格彈性系數(shù)小于1，則廠商為了增加銷售收入，應(yīng)該采取的銷售策略是（）。
- 關(guān)于金融工程的分解技術(shù)，下列說法正確的有（）。Ⅰ.分解技術(shù)是從單一原型金融工具或金融產(chǎn)品中進行風(fēng)險因子分離，使分離后的因子成為一種新型工具或產(chǎn)品參與市場交易Ⅱ.將固息債券分解為浮息債券是分解技術(shù)的一種應(yīng)用Ⅲ.從若干個原型金融工具或金融產(chǎn)品中進行風(fēng)險因子分離一般不納入分解技術(shù)的考慮Ⅳ.從實踐的角度看，分解技術(shù)可以使傳統(tǒng)債券的持有人原本無法消除的諸多風(fēng)險得以化解
- 量化分析法的顯著特點包括（）。Ⅰ.使用大量數(shù)據(jù)Ⅱ.使用模型Ⅲ.使用電腦Ⅳ.容易被大眾投資者接受
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
83VLB