初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 （2017年）甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月釆取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。己知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、（2000-300）×25%=425 萬元
  • B 、（2000-300×70%）×25%=447.5 萬元
  • C 、2000×70%×25%=350 萬元
  • D 、（2000×70%-300）×25%=275 萬元

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參考答案

【正確答案：B】

（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)釆取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

（2）甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5 （萬元）。

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