- 綜合題（主觀）
題干：甲公司（上市公司）和乙公司（股份有限公司）均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)適用的增值稅稅率為6％。2015年1月1日，甲公司銷售給乙公司產(chǎn)品一批，價款為2000萬元（不含增值稅）。雙方約定3個月后付款。乙公司因財務(wù)困難無法按期支付貨款。至2015年12月31日甲公司仍未收到款項，甲公司已對該應(yīng)收賬款計提壞賬準備234萬元。2015年12月31日乙公司與甲公司協(xié)商，達成債務(wù)重組協(xié)議如下：（1）乙公司以83.2萬元現(xiàn)金償還部分債務(wù)，甲公司已于當日收到乙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，款項已收存銀行。（2）乙公司以一項專利權(quán)和一批A產(chǎn)品抵償部分債務(wù)，專利權(quán)賬面原價為350萬元，已累計攤銷100萬元，計提的減值準備為10萬元，公允價值為280萬元。A產(chǎn)品賬面成本為180萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值（計稅價格）為200萬元，A產(chǎn)品已于2015年12月31日運抵甲公司。甲公司將取得的專利權(quán)作為無形資產(chǎn)核算，取得的A產(chǎn)品作為庫存商品核算，取得的A產(chǎn)品作為庫存商品核算，當日辦理完相關(guān)手續(xù)。（3）乙公司將部分債務(wù)轉(zhuǎn)為其100萬股普通股，每股面值為1元，每股市價為5元。不考慮其他因素，甲公司將取得的股權(quán)作為長期股權(quán)投資核算。乙公司已于2015年12月31日辦妥相關(guān)手續(xù)。（4）甲公司同意免除乙公司剩余債務(wù)的40％計算利息。但如果乙公司從2016年起，年實現(xiàn)利潤總額超過100萬元，則當年利率上升為6％。如果乙公司年利潤總額低于100萬元，則當年仍按年利率4％計算利息（與實際利率相同）。乙公司2015年年末預(yù)計未來每年利潤總額均很可能超過100萬元。（5）乙公司2016年度實現(xiàn)利潤總額120萬元，2017年度實現(xiàn)利潤總額80萬元。乙公司于每年年末支付利息。（6）其他資料：①假定不考慮貨幣時間價值的影響；②或有應(yīng)收金額實際收到時沖減財務(wù)費用，或有應(yīng)付金額沒有發(fā)生時計入營業(yè)外收入。
題目：編制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日債務(wù)重組業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。
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參考答案2016年12月31日收取利息=735.6×6％=44.14（萬元）。
借：銀行存款 44.14
貸：財務(wù)費用 44.142017年12月31日收取利息=735.6×4％=29.42（萬元）。
借：銀行存款 765.02
貸：應(yīng)收賬款-債務(wù)重組 735.6
財務(wù)費用 29.42
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- 2 【綜合題（主觀）】編制2016年12月31日甲公司編制合并財務(wù)報表相關(guān)的抵銷分錄（不要求編制與合并現(xiàn)金流量表相關(guān)的抵銷分錄）。
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- 6 【簡答題】編制A企業(yè)2015年12月31日和2016年12月31日與所得稅有關(guān)的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
- 7 【計算分析題】編制甲公司2017年12月31日計提利息的會計分錄。
- 8 【綜合題（主觀）】編制2×19年12月31日甲公司編制合并財務(wù)報表時抵銷內(nèi)部交易存貨的會計分錄。
- 9 【綜合題（主觀）】編制2×19年12月31日甲公司編制合并財務(wù)報表時調(diào)整對乙公司長期股權(quán)投資的會計分錄。
- 10 【綜合題（主觀）】編制2×19年12月31日甲公司編制合并財務(wù)報表時調(diào)整對乙公司長期股權(quán)投資的會計分錄。
熱門試題換一換
- 王某投資設(shè)立了一人有限責(zé)任公司。公司存續(xù)期間，王某實施的下列行為中，違反了《公司法》規(guī)定的是（ ）。
- 甲為普通合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人，當甲的個人財產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時，乙下列行為中，不符合法律規(guī)定的有（ ）。
- 某企業(yè)2010年通過政府向災(zāi)區(qū)捐贈自產(chǎn)貨物一批,成本80萬元,同類產(chǎn)品售價100萬元,增值稅稅率17%,企業(yè)當年按照會計準則計算的會計利潤是500萬元,無其他納稅調(diào)整事項,所得稅稅率25%,企業(yè)當年應(yīng)繳納的所得稅是()萬元。
- 投資風(fēng)險中,非系統(tǒng)風(fēng)險的特征是()。
- 各種股票的預(yù)期收益率;
- 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，在經(jīng)濟法的體系中屬于（ ）。
- 計算改變信用政策前、后的邊際貢獻、收賬費用、應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息、存貨占用資金應(yīng)計利息、現(xiàn)金折扣成本的變化以及改變信用政策的稅前損益變化。
- 根據(jù)資料（4），判斷該事項是否屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，并說明理由；如為調(diào)整事項，編制相應(yīng)的會計分錄。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱；答案中的金額單位用萬元表示）。
- 據(jù)合同法律制度的規(guī)定，合同生效后，當事人就價款或報酬約定不明確的，無法協(xié)議補充，亦無法按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，則按照市場價格履行；依法應(yīng)當執(zhí)行政府定價或者政府指導(dǎo)價的，按照規(guī)定履行。該市場價格的確定標準是（ ）。
- 投資者將全部資金按照30%和70%的比例投資購買甲、乙兩只股票構(gòu)成投資組合，計算該組合的β系數(shù)、組合的風(fēng)險收益率和組合的必要收益率。
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