- 不定項(xiàng)
題干：【資料七】甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從事直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%。
題目：甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。 - A 、21.5
- B 、18
- C 、23.5
- D 、30
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參考答案【正確答案：B】
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，作為扣除基數(shù)的銷售營(yíng)業(yè)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，不包括投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。本題中，出售廠房收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，理財(cái)產(chǎn)品收益、投資未上市居民企業(yè)收益屬于投資收益，銷售營(yíng)業(yè)收入為4 300萬(wàn)元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=30×60%=18（萬(wàn)元）<銷售營(yíng)業(yè)收入的5‰=4 300×5‰=21.5（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為18萬(wàn)元。
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- A 、23.5萬(wàn)元
- B 、21.5萬(wàn)元
- C 、30萬(wàn)元
- D 、18萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。
- A 、78萬(wàn)元
- B 、66萬(wàn)元
- C 、72萬(wàn)元
- D 、50萬(wàn)元
- 3 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）。
- A 、375萬(wàn)元
- B 、385.5萬(wàn)元
- C 、300萬(wàn)元
- D 、10.5萬(wàn)元
- 4 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是（）。
- A 、22.5萬(wàn)元
- B 、23萬(wàn)元
- C 、43萬(wàn)元
- D 、21萬(wàn)元
- 5 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（ ）。
- A 、375萬(wàn)元
- B 、385.5萬(wàn)元
- C 、300萬(wàn)元
- D 、10.5萬(wàn)元
- 6 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）萬(wàn)元。
- A 、50
- B 、66
- C 、78
- D 、72
- 7 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。
- A 、375
- B 、385.5
- C 、300
- D 、10.5
- 8 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是（）萬(wàn)元。
- A 、22.5
- B 、23
- C 、43
- D 、21
- 9 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。
- A 、50萬(wàn)元
- B 、25.2萬(wàn)元
- C 、30萬(wàn)元
- D 、25萬(wàn)元
- 10 【不定項(xiàng)】甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。
- A 、50萬(wàn)元
- B 、25.2萬(wàn)元
- C 、30萬(wàn)元
- D 、25萬(wàn)元
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- 關(guān)于投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)損益中，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有( )。
- 實(shí)體法是指有權(quán)制定法律的國(guó)家機(jī)關(guān)，依照法定程序所制定的具有條文形式的規(guī)范性文件。（）
- 下列各項(xiàng)中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的是（ ）。
- 下列關(guān)于收入的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。
- 甲公司2017年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，減免稅額為10萬(wàn)元，抵免稅額為20萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是（）。
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元，耕地占用稅5萬(wàn)元，所得稅150萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額為（?。┤f(wàn)元。
- 下列關(guān)于約當(dāng)產(chǎn)量比例法的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- （2020年）不能委托收款的是（ ）。
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