- 單選題某食品廠將一批以前購入的大麥毀損，賬面成本9600元(含運費465元)，其不能抵扣的進項稅為( )。
- A 、1864.05元
- B 、1425.45元
- C 、1400元
- D 、2040元
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參考答案【正確答案：C】
(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)。
運輸費465元是按7%扣除率計算過進項稅后的余額，所以要還原成計算進項稅的基數(shù)來計算進項稅轉(zhuǎn)出。
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- A 、管理費用
- B 、制造費用
- C 、營業(yè)外支出
- D 、主營業(yè)務成本
- 2 【單選題】某食品加工廠上月收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，本月腐爛變質(zhì)，其賬面成本為81000元， 本月對上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務處理是()。
- A 、進項稅額轉(zhuǎn)出8100元
- B 、進項稅額轉(zhuǎn)出9000元
- C 、進項稅額轉(zhuǎn)出12103.45元
- D 、進項稅額不處理
- 3 【單選題】某食品廠2012年1月份外購免稅農(nóng)產(chǎn)品10000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為15000元和1950元。在運輸途中因管理不善腐爛1000斤。免稅農(nóng)產(chǎn)品運回后，用于發(fā)放職工福利2080斤，用于廠辦招待所800斤。其余全部加工成兒童米餅11016斤（1斤免稅農(nóng)產(chǎn)品加工成1.8斤米餅）。其中3/5全部銷售，單價20元/斤，1/5因管理不善霉變，1/5用于廠慶活動贈送。當月該廠允許抵扣的進項稅額為（）。
- A 、910元
- B 、810元
- C 、1010元
- D 、954.72元
- 4 【綜合題（主觀）】該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅額;
- 5 【多選題】振華公司是一家食品加工廠，每天收到的原材料正好滿足一天的生產(chǎn)需求，并且供應商將在非常短的時間內(nèi)將所需的原材料配送到該公司。根據(jù)以上信息可以判斷，下列針對該公司描述的選項中正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)所有生產(chǎn)員工參與是該公司采用的生產(chǎn)要素之一
- B 、該公司對供應商的依賴性較強
- C 、該公司可以降低花費在存貨上的運營成本
- D 、該公司可以消除浪費，包括動作浪費、生產(chǎn)浪費、等待浪費等
- 6 【單選題】某食品廠將一批以前購入的大麥毀損，賬面成本9600元(含運費465元)，其不能抵扣的進項稅為( )。
- A 、1864.05元
- B 、1425.45元
- C 、1400元
- D 、2040元
- 7 【計算分析題】該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅額；
- 8 【單選題】2017年6月，甲公司與乙食品廠簽訂一份月餅買賣合同，雙方約定2017年9月25日——2017年9月30日乙食品廠向甲公司出售月餅1000斤。2017年7月乙食品廠開始準備加工月餅相關(guān)食材。2017年8月，甲公司告知乙食品廠，因今年中秋領導臨時決定發(fā)放購物卡，不再發(fā)放月餅，故之前簽訂的買賣合同不能履行。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙食品廠權(quán)利的表述中，正確的是（）。
- A 、乙食品廠有權(quán)解除合同，并要求甲公司賠償損失
- B 、乙食品廠有權(quán)主張合同無效，并要求甲公司承擔締約過失責任
- C 、乙食品廠有權(quán)撤銷合同，并要求甲公司承擔締約過失責任
- D 、乙食品廠至2017年9月25日方有權(quán)要求甲公司承擔違約責任
- 9 【單選題】甲公司向乙工廠訂購一批價值100萬元的產(chǎn)品，合同約定如甲公司不能按時付款，則支付貨款5%的違約金，并由丙企業(yè)為甲公司提供連帶擔保。后乙工廠領導認為違約金偏低，就單獨與甲公司將訂貨合同的違約金修改為貨款的10%。如果甲公司不能按期付款，下列說法正確的是（ ）。
- A 、丙企業(yè)應承擔100萬元的保證責任
- B 、丙企業(yè)應承擔105萬元的保證責任
- C 、丙企業(yè)應承擔110萬元的保證責任
- D 、丙企業(yè)不應承擔保證責任
- 10 【單選題】2018年6月，甲公司與乙食品廠簽訂一份月餅買賣合同，雙方約定2018年9月15日——2018年9月20日乙食品廠向甲公司出售月餅1000斤。2018年7月乙食品廠開始準備加工月餅相關(guān)食材。2018年8月，甲公司告知乙食品廠，因今年中秋領導臨時決定發(fā)放購物卡，不再發(fā)放月餅，故之前簽訂的買賣合同不能履行。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙食品廠權(quán)利的表述中，正確的是（ ?。?。
- A 、乙食品廠有權(quán)解除合同，并要求甲公司賠償損失
- B 、乙食品廠有權(quán)主張合同無效，并要求甲公司承擔締約過失責任
- C 、乙食品廠有權(quán)撤銷合同，并要求甲公司承擔締約過失責任
- D 、乙食品廠至2018年9月15日方有權(quán)要求甲公司承擔違約責任
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- A公司于2012年以6000萬元取得B上市公司（以下簡稱B公司）25%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算該項股權(quán)投資，當年度確認對B公司的投資收益600萬元。2011年4月1日，A公司又斥資10000萬元自C公司取得B公司另外30%的股權(quán)。假定A公司在取得對B公司的長期股權(quán)投資以后，B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤，也未發(fā)生其他計入所有者權(quán)益的交易事項。A公司按凈利潤的10%提取盈余公積。A公司對該項長期股權(quán)投資未計提任何減值準備。A公司與C公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定不考慮所得稅的影響。購買日原25%股權(quán)投資的公允價值為7000萬元，則當日A公司個別財務報表中對B公司長期股權(quán)投資的賬面價值為（ ）萬元。
- 甲公司債務重組損失是()萬元。
- 根據(jù)國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國有獨資公司發(fā)生的下列事項中，須由履行出資人職責的機構(gòu)決定的有（ ）。
- 丙公司對于甲公司轉(zhuǎn)讓的專利權(quán)是否享有優(yōu)先購買權(quán)?并說明理由。
- 關(guān)于票據(jù)代理,下列說法正確的有( )。
- 要求：(1)簡要分析江康公司實施縱向一體化的具體類型、內(nèi)涵與優(yōu)點。(2)分析江康公司業(yè)務拓展所屬的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略途徑的具體類型。
- 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。
- 甲股票當前市價 20 元，市場上有以該股票為標的資產(chǎn)的看漲期權(quán)和看跌期權(quán)，執(zhí)行價格均為 18 元。下列說法中，正確的有（ ）。
- 下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的有（ ）。
- 編制甲公司2×18年與所得稅相關(guān)的會計分錄。
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