- 簡答題中國公民王某為境內A上市公司高級職員。2018年12月31日被授予100000股不可公開交易的股票期權，授予價為每股2元。2019年9月30日，王某實施行權，以每股2元的價格購買A公司當日市價為每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的價格將100000股股票全部賣出。計算王某應納的個人所得稅。
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參考答案2018年12月31日授予股票期權時不繳納個人所得稅。
2019年9月30日，王某行權時應按下列公式計算工資、薪金應納稅所得額：
股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量=（10-2）×100000=800000（元）
應納稅額=（股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×規(guī)定月份數=800000×35%-85920=194080（元）。
注：個人轉讓境內上市公司股票所得暫不征收個人所得稅。
不可公開交易股票期權所得小結：
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2008年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關稅費1500元，當年轉讓10000份，賣出價5.5元每份，支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅（）元。
- A 、790
- B 、40790
- C 、41090
- D 、43210
- 2 【不定項】中國公民王某就職于國內A上市公司，2011年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國內另一家公司擔任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。（3）3月取得國內B上市公司分配的紅利18000元。（4）4月取得上年度全年一次性獎金36000元，王某當月的工資為4500元。（5）5月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和12000元。（6）7月轉讓國內C上市公司股票，取得15320.60元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（1）王某1－2月出租房屋應繳納的個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費）
- A 、520
- B 、480
- C 、240
- D 、120
- 3 【單選題】2011年中國公民孫某轉讓境內上市公司的股票所得200000元；從中國境內上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關稅費1500元，當年轉讓10000份，賣出價5.5元／份，支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅( )元。
- A 、790
- B 、1090
- C 、41090
- D 、43210
- 4 【單選題】2008年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關稅費1500元，當年轉讓10000份，賣出價5.5元每份，支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅（）元。
- A 、790
- B 、40790
- C 、41090
- D 、43210
- 5 【簡答題】中國公民王某就職于國內A上市公司，2011年收入情況如下：（1）1～8月份，王某每月獲得工資8500元。（2）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金6800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（3）在國內另一家公司擔任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。（4）3月取得國內B上市公司分配的紅利18000元。（5）4月取得上年度全年一次性獎金36000元。（6）5月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和12000元。（7）5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術，取得收入40000元。適逢該民營企業(yè)通過中國紅十字會開展向農村義務教育捐款活動，王某當即從中捐贈20000元，同時通過有關政府部門向某貧困山區(qū)捐款8000元，均取得了相關捐贈證明。（8）6月與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓中心授課1次，每次報酬為1200元。6月份為培訓中心授課4次。（9）7月轉讓國內C上市公司股票，取得15320.60元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（10）9月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資8500元。（11）A上市公司于2011年11月與王某簽訂了解除勞動關系協議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經濟補償金115000元（A上市公司所在地上年職工平均工資25000元）。要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數。（1）計算王某2011年1～8月工資薪金所得應納的個人所得稅。（2）計算王某1－2月出租房屋應繳納的個人所得稅，考慮其他稅費。（3）計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。（4）計算王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。（5）計算王某4月取得全年一次性獎金應當繳納的個人所得稅。（6）計算王某5月從國外取得收入應在國內補繳的個人所得稅。（7）計算某民營企業(yè)5月支付王某技術開發(fā)費應代扣代繳的個人所得稅。（8）計算培訓中心6月支付王某授課費應代扣代繳的個人所得稅。（9）計算王某7月轉讓境內和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅。（10）計算王某9月從外商投資企業(yè)取得收入時應由外商投資企業(yè)扣繳的個人所得稅。（11）計算王某9月從派遣單位取得工資收入時應由派遣單位扣繳的個人所得稅。（12）計算公司11月支付王某一次性經濟補償金應代扣代繳的個人所得稅。
- 6 【單選題】2010年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關稅費1500元，當年轉讓10000份，賣出價5.5元每份，支付相關稅費550元。孫某上述所得應繳納個人所得稅（）元。
- A 、790
- B 、40790
- C 、41090
- D 、43210
- 7 【簡答題】中國公民王某為境內A上市公司高級職員。2010年12月31日被授予100000股不可公開交易的股票期權，授予價為每股2元。2015年9月30日，王某實施行權，以每股2元的價格購買A公司當日市價為每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的價格將100000股股票全部賣出。計算王某應納的個人所得稅。
- 8 【簡答題】中國公民王某為境內A上市公司高級職員。2010年12月31日被授予100000股不可公開交易的股票期權，授予價為每股2元。2015年9月30日，王某實施行權，以每股2元的價格購買A公司當日市價為每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的價格將100000股股票全部賣出。計算王某應納的個人所得稅。
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- A 、957
- B 、4957
- C 、5200
- D 、2957
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- A 、0
- B 、2
- C 、3
- D 、3.4
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